Форма декларации по НДС
От отчета за IV квартал 2020 года нужно подать новую форму, утвержденную Приказом ФНС России от 19 августа 2020 года № ЕД-7-3/591.
Форма отчета по НДС должна быть актуальной на момент составления отчетности с учетом изменений и дополнений, вносимых Минфином и ФНС. Даже если налогоплательщик направит обязательный отчет в контролирующий орган, своевременно и в полном объеме соблюдает требования по заполнению, но форма устарела, ФНС посчитает его не направленным и наложит штраф.
Кто обязан подавать декларацию по НДС?
Список плательщиков, для которых формирование отчетности по НДС и его уплата является священной обязанностью, остается неизменным:
Условия подачи
Периодичность подачи отчета по НДС – один раз в три месяца.
Крайний срок представления – 25-й день после окончания отчетного квартала. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий за ним рабочий день.
Есть некоторые особенности для вновь созданных организаций. Если организация создана (реорганизована) менее чем за 10 дней до окончания квартала, то впервые отчитываться по НДС необходимо будет только в конце следующего квартала.
Пример:
Организация была создана 24 марта 2021 года, то есть когда до конца первого квартала оставалось менее 10 дней. Эта организация должна будет подать первую декларацию по НДС в конце второго квартала, то есть до 25 июля 2021 года.
Форма представления
Декларация по налогу на добавленную стоимость принимается только в электронном виде. Каждый плательщик, независимо от размера бизнеса и количества совершенных операций, обязан предоставлять отчетность по НДС по телекоммуникационным каналам связи.
Сформировать декларацию по НДС онлайн
Бумажный вариант, направленный по почте, будет считаться непредставлением отчетности и повлечет за собой начисление пени, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ:
В отчетном квартале НДС Либератор совершал сделки, по которым на него возложены функции налогового агента. При этом допускается представление отчета по НДС в бумажной форме, если налогоплательщик:
В налоговом периоде деятельность не велась и движения денежных средств по счету в банке не было. В этом случае можно подать единую упрощенную декларацию, включающую, в том числе, сведения по НДС.
Обращаем ваше внимание, что срок подачи единой упрощенной декларации на 5 дней короче срока подачи декларации по НДС – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Место предоставления
Декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в инспекцию ФНС по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
При наличии у организации обособленных подразделений декларация по НДС подается только по месту регистрации головной организации, т.к. Весь НДС идет в федеральный бюджет.
Если иностранная компания стоит на налоговом учете в РФ и осуществляет свою деятельность через несколько обособленных подразделений, необходимо выбрать филиал, который будет централизованно уплачивать НДС и предоставлять декларации о деятельности всех филиалов. Компания должна сообщить о выборе в инспекцию ФНС по месту регистрации всех филиалов.
Состав декларации по НДС за 2018 год
Полный комплект отчета по НДС включает 12 разделов.
Однако не все налогоплательщики должны заполнять все 12 разделов. В большинстве случаев организации и ИП обходятся обязательным минимумом, в который входят следующие разделы:
Заполнение декларации по НДС (раздел №3) требует от налогоплательщика внесения всех операций, связанных с исчислением и вычетом НДС, в соответствующие регистры – Книгу продаж и Книгу покупок.
На основании этих записей выводится расчетная часть раздела, а после сдачи отчета сотрудники ИНФС проводят встречные кабинетные проверки контрагентов - продавцов и покупателей. Несоответствия в отчетах деловых партнеров, отсутствие записей о продажах или покупках могут привести к отказу в вычетах, начислению дополнительных налогов, штрафов и пени.
Кто является аудиторией остальной части отчета?
Они охватывают возможные ситуации, связанные с расчетом налога.
Раздел 2 заполняется налоговыми агентами. Здесь они отражают налог, подлежащий перечислению в бюджет за другого налогоплательщика, по отношению к которому они выступают агентами. Раздел заполняется отдельно на каждого налогоплательщика. Если с одним налогоплательщиком заключено несколько договоров, вы можете отобразить данные обо всех сделках с этим налогоплательщиком на одной странице.
Если ООО или ИП реализует товарную продукцию, облагаемую нулевой ставкой, то необходимо вносить данные об объемах реализации в раздел № 4. В него же заносятся показатели по операциям, освобожденным от НДС.
По большей части разделы 4 – 6 относятся к экспортным операциям, и завершение того или иного раздела зависит от фактора времени:
В разделе 7 перечислены необлагаемые налогом операции. Исчерпывающий перечень таких сделок и уступок налогоплательщикам приведен в статьях 146-149 НК РФ. При этом "отгрузочные" накладные декларант не оформляет, так как этого не требует НК РФ, а обязан фиксировать такие операции в разделе №7.
Части № 10, 11 предназначены для плательщиков, действующих на основе посреднических договоров. Это могут быть агентские и комиссионные договоры, договоры транспортной экспедиции. Налоговой базой по таким сделкам будет являться только вознаграждение, которое получит ООО или ИП, являющийся посредником, за выполнение своей работы.
Часть №12 оставлена для особо «усердных» предпринимателей, которые сознательно или по ошибке выставили счета-фактуры по НДС, но при этом по закону не являются плательщиками НДС. Здесь следует указать реквизиты всех контрагентов и суммы сделок, по которым были выставлены счета.
Если организация не вела деятельность, необходимо подать нулевую декларацию. В нулевом отчете должны быть заполнены титульный лист и раздел 1.
Декларация по НДС за 2018 год – это один из самых первых отчетов, который бухгалтер должен сдать практически сразу после новогодних праздников. На его подготовку дается всего 25 дней. Во избежание неприятностей с ИФНС целесообразно заранее сверять расчеты с деловыми партнерами, данные о которых будут включены в отчет.
Обратите особое внимание на своих поставщиков. Если фискальные органы сочтут контрагента недобросовестным, то в вычете будет отказано, а налогоплательщику грозят штрафные санкции.
Функция «Проверка контрагентов» в сервисе «Мой бизнес» поможет получить исчерпывающую информацию о деловых партнерах, оценить риски и обезопасить себя.
Штрафы
Штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС включают:
Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или предпринимателя. Разблокировать счет можно будет только подав недостающий отчет в ИФНС.
За несоблюдение формы отчетности (в случае представления бумажной отчетности вместо электронной) предусмотрен отдельный штраф - 200 руб.
В сервисе «Мой бизнес» для вас созданы все условия, чтобы вы платили налоги и отчитывались вовремя, правильно и без особых хлопот.
Вот лишь некоторые из возможностей:
Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить возможности сервиса.
Бухгалтерские услуги от 1667 руб./мес.
Если вы хотите полностью отбросить заботы о бухгалтерском учете и доверить это профессионалам, «Мое дело. Бухгалтер поможет вам в этом.
Вашим бухгалтерским учетом и отчетностью будет заниматься команда бухгалтеров с опытом работы в вашей сфере деятельности. Вы ничем не рискуете, ведь мы несем материальную ответственность за результаты своей работы и прописываем это в договоре. Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 миллионов рублей.