Суть ЕНВД
Особенность данной системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вмененного дохода, то есть с расчетного, а не с фактического. Это означает, что фактический объем денежных поступлений не влияет на размер платежа в бюджет.
Это и преимущество, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше расчетной суммы, и заплатить минимальный налог. С другой стороны, сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вообще окажется убыточным.
Расчет налога и отчетность по ЕНВД онлайн
Кроме того, плательщики налога на ЕНВД освобождаются от ряда платежей:
Ограничения
Пункт 2.2 статьи 346.26 НК РФ содержит ограничения на применение данного режима налогообложения.
В частности, они не имеют права использовать этот специальный режим:
Есть и физические ограничения. Вы не можете применить специальный режим, если:
Как перевести деятельность на уплату ЕНВД
В отличие от других специальных режимов, здесь не нужно ждать наступления нового календарного года.
Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им необходимо убедиться, что:
При соблюдении этих условий в течение 5 дней после начала применения ЕНВД необходимо направить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).
В какую налоговую инспекцию отправить заявление?
Это зависит от вида деятельности. Если это:
Затем заявление необходимо отправить в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально зарегистрирован.
Во всех остальных случаях заявление направляется в налоговую инспекцию, к которой относится территория, на которой ведется бизнес. Впоследствии необходимо будет перечислить платежи и отправить декларации в ту же инспекцию.
Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, то нужно регистрироваться в нескольких инспекциях, платить и отчитываться перед каждой.
Заполнить заявку
Учет ЕНВД
Плательщики единого налога на вмененный доход не обязаны учитывать доходы и расходы для целей налогообложения. Налоговое законодательство просто не предусматривает такой нормы, в отличие, например, от налогоплательщиков УСН, которые согласно статье 346.24 НК РФ обязаны вести учет доходов и заполнять КУДиР.
Базой для исчисления единого налога на вмененный доход является не фактически полученный доход, а расчетный (вмененный) доход. Также отсутствует ограничение по доходам для сохранения права на особый режим (в отличие от УСН, где при выручке более 150 млн рублей право на УСН теряется). В этих условиях нет необходимости вести учет реальных доходов для целей налогообложения.
Что следует учитывать в этом случае?
Натуральные показатели, так как они служат основанием для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида деятельности это могут быть:
Если налогоплательщик параллельно ведет деятельность на другом режиме налогообложения, для правильного исчисления налогов по каждому режиму должен быть установлен раздельный учет доходов и расходов.
Расчет единого налога на вмененный доход
Статья 346.29 НК РФ устанавливает базовую рентабельность на единицу физического показателя по всем видам деятельности.
Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, вам необходимо найти базовую рентабельность вашего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:
Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.
Полученная налоговая база умножается на количество натуральных показателей, после чего к уплате за один месяц поступает отметка 15% и вмененный налог.
Региональные власти вправе вводить собственную ставку в пределах от 7,5 до 15%.
Заказать услугу
Пример расчета
Индивидуальный предприниматель Скороходов Э.Н. оказывает ветеринарные услуги в г. Жигулевске Самарской области (пример на 2020 год). Он работает вместе с медсестрой по контракту. Таким образом, физический индекс будет равен 2.
Базовая доходность на ветеринарные услуги по таблице из статьи 346.29 НК РФ составляет 7500 рублей в месяц на человека, включая ИП.
Коэффициент К1 на 2020 год равен 2,009.
Смотрим коэффициент К2 в Постановлении Жигулевской городской Думы от 27.04.2017 N 207. Для ветеринарных служб это 0,5.
Считаем оплату в бюджет:
7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. - ежемесячный налог Скороходов Е.Н.
За квартал ему придется заплатить:
2 101,5 х 3 = 6 780,36 руб.
Но эта сумма Скороходов Е.Н. сможет уменьшить размер страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.
Какие вычеты могут использовать плательщики единого налога на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
Снижение размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд, могут вычесть из начисленной выплаты суммы фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.
Например, если сумма к уплате за квартал составляет 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель уплатил за себя взносы в размере 7 000 рублей, то он вычитает их из налога и ему останется только дополнительно уплатить 2 000 рублей.
Если отчислений окажется больше, чем налога, то вам вообще не придется платить в бюджет в этом квартале.
Уменьшение размера страховых взносов ИП за наемных работников
Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, могут вычитать взносы из налога не только за себя, но и за наемных работников. Но есть ограничение для работодателей — налог можно уменьшить не более чем на 50%.
Например, если ИП в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников в размере 15 тысяч рублей, а задолженность по налогу составила 20 тысяч рублей, то он может вычесть из этой суммы только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. . Остальные 10 тысяч должны быть перечислены в бюджет в любом случае.
Уменьшение суммы страховых взносов для ООО
Все организации снижают платеж в бюджет по страховым взносам по аналогии с индивидуальными предпринимателями.
Кроме того, с 2018 года ИП получили право вычитать из единого налога стоимость приобретения онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.
Когда подавать отчет и платить налог
Каждый квартал.
Срок представления отчета – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.
Срок оплаты до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если последний день срока подачи отчетности или уплаты налога приходится на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Можно ли подать нулевую декларацию
По данным ФНС, это возможно только в одном случае - если в отчетном периоде физического показателя не было и это можно подтвердить документально. Например, договор аренды торговых помещений был расторгнут, а новый не заключен (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04 -3635/2016).
Если физические показатели (торговые площади, транспортные средства, сотрудники и т.п.) были, но деятельность не осуществлялась или не приносила дохода, это не освобождает от подачи декларации с исчисленным налогом и его уплаты. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.
Поможем с оформлением ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей
Воспользуйтесь услугой
Другие платежи и отчеты
Если у предпринимателя или компании есть объект по уплате транспортного, земельного налога, то они, как правило, обязаны их уплатить и подать по ним декларации.
Организации, помимо налоговой, также должны сдавать бухгалтерские формы. Индивидуальные предприниматели в любом налоговом режиме освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Статистическая отчетность также подлежит сдаче. Что именно нужно заполнять и сдавать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.
Отчеты для работодателей
Если у организации или предпринимателя есть работники, то за них нужно отчитываться, спецрежим в этом случае поблажек не дает.
Отчеты, представляемые работодателям:
Снятие с учета
Для этого может быть несколько причин.
Добровольный отказ от особого режима
Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от специального режима только с начала календарного года.
Для этого в течение 5 дней со дня перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели - по форме ЕНВД-4.
Заявления направляются в ту же ИФНС, где они были зарегистрированы в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Прекращение деятельности, в отношении которой применялся специальный режим
В этом случае заявление направляется в течение 5 дней с момента прекращения деятельности.
Утрата права на использование специального режима
ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превышают установленные ограничения:
В этом случае в течение 5 рабочих дней после окончания месяца, в котором право на особый режим было утрачено, заявление на ЕНВД-3 или ЕНВД-4 необходимо направить в ИФНС.
После этого предприниматель или фирма проходит:
Срок снятия с учета
Налоговая инспекция снимает с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней со дня получения заявления, после чего направляет уведомление.
Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то они будут сняты с учета только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.
Работа на ЕНВД в сервисе «Мой бизнес»
Вероятность возникновения ошибки при расчете платежей сводится к нулю, если вы используете в своей работе онлайн-бухгалтерию Мой Бизнес. В этом случае налог может быть рассчитан автоматически.
С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременную или неправильную оплату. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.
Получите бесплатный доступ
Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.
Все актуальные формы и нормативные документы доступны вам в любое время. Уровень автоматизации системы «Мой бизнес» позволяет быстро и корректно формировать отчеты и отправлять их в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платежные поручения и даже перечислять налоговые платежи.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского и налогового учета.
Получить доступ
Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите увидеть это сами? Тогда попробуйте демо-версию онлайн-бухгалтерии Мой Бизнес прямо сейчас!