Имеет ли самозанятый право на налоговый вычет?
Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НДФЛ), — это режим налогообложения, введенный в 2018 году сроком на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Индивидуальные предприниматели не имеют права совмещать НАП с каким-либо другим налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей.
«Самое привлекательное — это пониженные ставки НДФЛ: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, при этом ставка НДФЛ по доходам — 13%», — отметила юрист, кандидат юридических наук Елизавета. Селезнева. Сам налог уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Он рассчитывается автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если в течение месяца дохода не было, то налог платить не нужно.
«Одним из недостатков данного режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при исчислении НДФЛ. Для вычета может быть вычтен только тот доход, который облагается налогом по ставке налога на доходы физических лиц в размере 13%. Поэтому у самозанятого нет права на отчисления», — пояснила Елизавета Селезнева.
Другими словами, налоговый вычет – это возврат ранее уплаченного НДФЛ в размере 13%, а поскольку самозанятые платят меньше налога – 4% и 6%, они не могут воспользоваться налоговой льготой. Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет. Аналогичная ситуация и с налоговым вычетом при продаже квартиры — самозанятый не может на него претендовать, добавил эксперт.
Когда самозанятый может получить вычет?
Бывают случаи, когда самозанятое лицо имеет право на налоговый вычет. Для этого у него должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), рассказал юрист Адвокатского бюро «Звездочка» Дмитрий Венгерский. Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача в аренду недвижимости (если собственник официально сдает квартиру и платит налог 13%).
«Например, если самозанятый оказывает курьерские услуги и при этом официально работает по трудовому договору или снимает квартиру и платит в казну 13% от этих доходов, он имеет право оформить налоговый вычет», — дал Дмитрий Венгерский. Примеры.
В этом случае он имеет право на вычеты не как самозанятое лицо, а как физическое лицо, уплачивающее НДФЛ. Доход от самозанятости не имеет значения и не учитывается при расчете по вычету, так как это другой режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.
Например, самозанятое лицо работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Взял ипотеку. В этом случае он вправе подать налоговую декларацию по итогам года, где отразит этот доход и задекларирует право на вычеты по ипотеке и проценты по ипотеке, приложив копии подтверждающих документов: договора об ипотеке, купли-продажи и договор купли-продажи, справку из банка о проведении платежей и сумме выплаченных процентов.
Также самозанятый может единоразово воспользоваться вычетом в размере 10 тысяч рублей. Эта сумма используется для уплаты налогов. После его расходования налог уплачивается в полном объеме, никаких дополнительных отчислений не предусмотрено. Использовать этот вычет в иных целях, кроме уменьшения налога, невозможно, подытожила Елизавета Селезнева.