Как получить освобождение от уплаты страховых взносов - БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Кто имеет право на освобождение от платы

В соответствии с законодательством индивидуальные предприниматели и иные плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, в ряде случаев имеют возможность получить временное освобождение от уплаты страховых взносов «за себя». Речь идет о ситуациях, когда в силу объективных причин индивидуальные предприниматели временно лишены возможности вести бизнес и получать доход.

Право не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды временного приостановления предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход (п. 7 ст. 430 НК РФ), имеют следующие лица:

• Индивидуальные предприниматели;
• Юристы;
• Медиаторы;
• Нотариусы в частной практике;
• Арбитражные менеджеры;
• Оценщики;
• Патентные поверенные и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Когда ИП может не платить страховые взносы?

Право не уплачивать страховые взносы указанным лицам предоставляется в следующие сроки (пункты 1, 3, 6–8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). »):

• Военная служба;
• Уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (суммарно не более 6 лет);

• Содержание под стражей и отбывание наказания по делам о необоснованном уголовном преследовании и необоснованном преследовании (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ);
• Уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживание с супругами военнослужащих в местностях, где они не могли осуществлять предпринимательскую деятельность;
• Проживание за границей супругов сотрудников, направляемых в дипломатические представительства и консульские учреждения, а также в международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• Приостановление статуса адвоката.

Прекращение предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в эти периоды само по себе не освобождает предпринимателей от обязанности уплаты фиксированных страховых взносов. Освобождение от их уплаты осуществляется исключительно в заявительном порядке. Без подачи соответствующего заявления в ИФНС получить освобождение от уплаты взносов будет невозможно.

Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов

Декларировать освобождение от уплаты страховых взносов необходимо по месту своей регистрации в налоговом органе. Сделать это можно либо напрямую в ИФНС, либо направив электронное заявление через личный кабинет на сайте ФНС.

Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов можно подать по форме, рекомендованной в письме ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@. Заявку также можно подать в произвольной форме. В любом случае заявление должно содержать следующую информацию:

• ФИО и СНИЛС плательщика страховых взносов;
• Основания освобождения от уплаты страховых взносов;
• Дата начала и дата окончания освобождения от уплаты страховых взносов;
• Количество документов и их листов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов.

К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие наличие оснований (сроков) освобождения от уплаты страховых взносов.

Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты взносов

Налоговое законодательство не устанавливает исчерпывающий перечень документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов, а также не предъявляет каких-либо требований к оформлению и содержанию таких документов.

Фактически такое право может быть подтверждено любым документом, свидетельствующим о том, что в спорный период плательщик взносов был лишен возможности заниматься приносящей доход деятельностью. Такими документами, в частности, могут быть (письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@):

• Налоговые декларации с отсутствующими показателями полученного дохода;
• Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы по доходам, в частности, юристами, осуществляющими профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, юридических фирмах и юридических консультациях;
• Военные билеты, справки военных комиссариатов, воинских частей и архивных учреждений;
• Свидетельство о рождении ребенка, справки органов ЖКХ о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Решения органов пенсионного обеспечения об установлении ухода и присмотра за престарелыми и инвалидами;
• Документы, удостоверяющие факт и длительность инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов);
• Письменное подтверждение физического лица или его законного представителя о фактическом уходе за ним (требуется, если трудоспособный опекун и лицо, за которым осуществляется уход, проживают раздельно).

Срок проживания за границей супругов работников, направляемых в дипломатические представительства и консульские учреждения, подтверждается справками государственных органов и учреждений, направивших их на работу за границу, с указанием срока совместного проживания.

Периоды, в течение которых статус адвоката был приостановлен и в течение которого они не осуществляли деятельность, подтверждаются сведениями, предоставленными региональными палатами адвокатов.

Срок освобождения от уплаты страховых взносов

Получив заявление от ИП с комплектом подтверждающих документов, ИФНС предоставит ему освобождение от уплаты страховых взносов на тот период времени, который был указан в самом заявлении.

Законодательством не установлены какие-либо ограничения продолжительности этого периода. Освобождение может быть предоставлено на несколько месяцев или несколько лет. Все зависит от продолжительности «льготного» периода, который позволяет не платить страховые взносы.

Если освобождение предоставлено на срок более года, нет необходимости подавать повторное заявление после расчетного года. Если у налоговых органов нет претензий к заявителю, то заявление подается однократно. По истечении «льготного» периода возобновляется обязанность по уплате страховых взносов.

Если в течение года плательщики, имеющие право на освобождение от уплаты страховых взносов, продолжали какое-то время заниматься предпринимательской деятельностью, то они уплачивают страховые взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых они осуществляли предпринимательскую деятельность.