Показатели оборота
Если предприятие рассчитало оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле баланса и получило высокий показатель, это означает, что платежная дисциплина дебиторов и покупателей улучшилась.
Период оборота дебиторской задолженности – это период с момента отгрузки товара до получения оплаты. Для его оценки используется коэффициент, также показатель может рассчитываться в днях. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем стабильнее экономическое положение компании и тем меньше риск дефицита ликвидности оборотных средств.
Задолженность по авансам выданным поставщикам имела положительную динамику и уменьшилась к концу года на 73 194 руб. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это бухгалтерская мера, используемая для количественной оценки эффективности компании в сборе дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Зная скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, мы можем определить период, в течение которого компания должна вернуть все свои деньги от должников.
Например, вы хотите оценить работу ваших поставщиков или продавцов. Затем долги распределяются между ответственными менеджерами. Вы сможете понять, следят ли они за своевременной отгрузкой, допускают ли задержки с оплатой и вообще насколько ответственно относятся к своей работе. Если компания работает в разных регионах, для анализа ситуации в каждом регионе задолженность делится по территориальному признаку.
В данном примере можно обратить внимание на то, что у компании очень короткий цикл получения денег от клиентов, всего 7 дней. Это хорошо для бизнеса, но в то же время приведет к тому, что показатели ликвидности компании (CR, QR) будут низкими. Окончательный вывод о состоянии компании можно сделать, только рассмотрев ее деятельность с разных сторон: ликвидности, оборота, рентабельности.
Инвесторам важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем коэффициенте оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может быть более безопасным вложением.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)
Под оборачиваемостью дебиторской задолженности понимают период, в течение которого кредиторы в среднем расплачиваются по своим обязательствам, а покупатели или заказчики расплачиваются за товары или услуги.
Пожалуйста, подтвердите свой адрес и заявка будет отправлена консультанту. После этого мы свяжемся с вами для уточнения наиболее удобного времени и формата презентации.
Помимо «рабочей» задолженности, в балансе компании могут быть и безвозвратные безнадежные долги или аналогичные проводки, утратившие свою актуальность.
Но использование коммерческих кредитов в разумных размерах также может быть оправдано. Это увеличивает продажи, охват рынка и положительно влияет на прибыль.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания собирает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставила своим клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период.
Но на практике очень сложно работать без дебиторской задолженности, особенно малому бизнесу. Конкуренция обостряется во время экономического спада — если вы потребуете от покупателя полной предоплаты, найдется конкурент, готовый дать вам отсрочку. Вам придется согласиться на перевод платежа, чтобы не потерять клиента.
Эта формула дает результат в виде коэффициента. Но тот же показатель можно записать в другом виде, чтобы получить значение в днях, которые в среднем требуются для получения денег за проданную продукцию.
Это означает, что деньги в среднем поступают в компанию через 18 дней после отгрузки товара.
Между тем значения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности многих компаний содержат не только интересующие нас суммы в коэффициентах оборачиваемости.
Основой для их расчета является выручка от реализации продукции или услуг, ее отношение к среднегодовому размеру активов, дебиторской и кредиторской задолженности.
В период между оплатой поставщику и отгрузкой ему товаров, выполнением работ или оказанием услуг образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента погасить эту задолженность. Этот период может длиться несколько дней или месяцев, в зависимости от условий, согласованных сторонами в договоре.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также свидетельствует о том, устойчиво ли положение юридического лица на рынке в условиях конкуренции.
Если показатель высокий, значит контрагенты рассчитываются быстро и волноваться не о чем. Если она низкая и продолжает снижаться, следует изменить политику на более жесткую, возможно, даже приостановив продажу товаров в кредит.
Низкий коэффициент означает, что:
- У компании много неплатежеспособных или недобросовестных покупателей;
- У компании слишком мягкая кредитная политика.
Дебиторская задолженность за выполненные работы и услуги заказчикам-покупателям составляет наибольшую долю в общей сумме задолженности организации: 60,74% на начало года и 58,81% на конец.
Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает срок, за который погашена задолженность покупателей за поставленный товар.
Как управлять дебиторской задолженностью, чтобы денег всегда хватало
Дни - количество дней в расчетном периоде. Если расчет производить на год, то Дн будет равен 365.
В бизнесе либо кто-то вам должен, либо вы кому-то должны, а чаще и то, и другое одновременно. Нельзя пускать этот процесс на самотек – будут проблемы: вы не сможете оплатить свои долги, упустите возможность вовремя получить деньги от своих должников, вам придется судиться, платить штрафы и т.д.
Нормы КОДЗ четко не определены, поскольку показатель может сильно варьироваться в зависимости от технологических особенностей предприятия, отраслевой специфики. Но, в любом случае, чем выше коэффициент ОДЗ, тем лучше.
Долг вызывает особое беспокойство, когда он становится сомнительным или просроченным. В таких случаях включаются механизмы восстановления, а это дополнительные затраты как средств, так и рабочего времени.
Например, выручка компании за квартал составляет 50 млн рублей. Средняя дебиторская задолженность за тот же период составляет 10 млн руб.
Можно описать массу вариантов решения проблемы, но суть все равно одна: если вы рассчитываете на возврат долгов, то у вас нет ни одного варианта со 100% гарантией. Взыскание дебиторской задолженности дело непростое. Как мы можем вам помочь? Надеемся, у вас нет иллюзий, что все ваши проблемы решатся за два дня.
Имея данные в разных разделах, вы сможете оценить вес каждого руководителя, региона, контрагента в общей сумме долга. Для этого используется ABC-анализ.
Вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости за месяц, квартал или год. Для этого необходимо узнать средний остаток дебиторской задолженности за выбранный период. Посмотрите, как это можно сделать с помощью приведенной ниже формулы.
Выручка и долг по месяцам меняются в обе стороны: то растут, то падают.
Оборачиваемость дебиторской задолженности является мерой эффективности управления задолженностью клиентов, принявших товары или услуги с последующей оплатой. Дебиторская задолженность – это общая сумма долгов компаний перед поставщиком продукции.
Высокий коэффициент также может указывать на то, что компания консервативна в отношении кредитования своих клиентов. Консервативная кредитная политика может быть полезной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые не могут производить платежи вовремя.
Если значение коэффициента оборачиваемости активов было равно 1,5, то это означает, что на каждый рубль активов приходится 1,5 руб. доход.
Реальная стоимость предприятия
Второй пример довольно распространен среди компаний-производителей. Для расширения продаж они предоставляют партнерам свою продукцию для реализации на договорных условиях. Это позволяет увеличить количество оптовых покупателей, а значит и прибыль. С помощью этого показателя можно измерить эффективность работы с дебиторами. Он покажет, как быстро товары или услуги превращаются в деньги.
Делим среднегодовую дебиторскую задолженность на объем продаж в отчетном периоде. Если нужно определить этот показатель в днях, к знаменателю добавляется количество дней в расчетном периоде.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.
Как проверять контрагентов и управлять дебиторской задолженностью
Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, осуществляют расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы, услуги до поступления денежных средств (платежей) на расчетный счет, то возникает дебиторская задолженность.
Данные о выручке можно получить из Отчета о финансовых результатах, данные о сумме активов - из Бухгалтерского баланса (бухгалтерского баланса). Но если компания имеет значительные ликвидные (т.е. легко реализуемые) запасы товаров или продукции, то от этого соотношения можно отклоняться. В этом случае вы покроете часть кредитора выручкой от продажи инвентаря.