Как возникает задолженность по страховым взносам?
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и другие. Администрирует страховые взносы ФНС России, а не внебюджетных фондов, как раньше. Но информация на сайтах фондов доступна страхователям, хоть и без официальной проверки. Поэтому ответ на вопрос, как узнать задолженность ИП в ПФР, прост – в личном кабинете застрахованного. Но это только ориентировочная сумма. Всю необходимую информацию в подробностях предоставляют налоговые органы по месту регистрации предпринимателя.
Если у ИП есть наемные работники, он удерживает страховые взносы из их заработной платы, как и другие работодатели, а если нет работников, то платит за себя в фиксированной сумме (ст. 432 НК РФ). Порядок и условия оплаты с работниками и без них разные:
- Страховые взносы за себя при доходах до 300 000 рублей в год индивидуальные предприниматели уплачивают до 31 декабря отчетного года, но вносят по ним авансовые платежи в течение года;
- Страховые взносы в размере 1% от превышения годового дохода в размере 300 000 рублей - единовременно до 1 июля года, следующего за отчетным;
- Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, до 15-го числа.
В случае нарушения установленных сроков возникает задолженность. Она не всегда состоит из суммы самих страховых взносов, уплаченных полностью, а позже. Это может быть пеня, которую сразу начисляют налоговые органы в случае нарушения сроков уплаты. В сумму просроченной задолженности также включаются пени за просрочку платежа. ИП не всегда знает о его существовании, а ФНС не применяет меры воздействия до тех пор, пока общая сумма долга составляет менее 3000 рублей. И он специально не сообщает об этом плательщику-предпринимателю. Многие не знают, как узнать задолженность по страховым взносам, предоставляет ли ИФНС такую информацию онлайн или требуется особая процедура с личным участием. Есть несколько способов получить эту информацию быстро и без лишних проблем.
Какие есть способы проверить задолженность
Взаимодействие индивидуальных предпринимателей и налоговых органов в современных условиях упростилось. Вся оперативная информация доступна в личном кабинете ИП на сайте ФНС и на портале Госуслуг, если в личном кабинете зафиксированы сведения о предпринимательстве. На портале даже есть специальный раздел для индивидуальных предпринимателей. Как проверить задолженность по страховым взносам для ИП, состоящего на учете в Госуслугах, понять несложно:
- Проверить данные в личном кабинете ИП на сайте ФНС;
- Посмотреть задолженность можно в разделе для индивидуальных предпринимателей на портале Госуслуг.
При отсутствии регистрации придется написать заявление о сверке в ФНС по месту регистрации. Некоторые крупные банки (Сбербанк, ВТБ) информируют своих ИП-клиентов о состоянии расчетов с бюджетом, тогда информация о задолженности появится после авторизации в сервисе онлайн-банкинга.
Как узнать задолженность в Пенсионном фонде ИП через интернет
Рассмотрим алгоритм получения информации в личном кабинете ИП на сайте ФНС России. Для входа в кабинет нужно:
- Или получить пароль для входа в ИФНС;
- Или иметь авторизованный верифицированный аккаунт на портале Госуслуг;
- Или иметь квалифицированный ключ электронной цифровой подписи.
После входа в кабинет видим в левом верхнем углу информацию о долге (если он есть). Его сложно не заметить, так как он выделен красным цветом.
При нажатии на «Подробнее» открывается информация, из которой понятно, как узнать задолженность по страховым взносам в ИП Пенсионный фонд по ИНН – дается разбивка по видам и суммам недоимки на дату составления запрос. Сервис предлагает сразу оплатить долги через портал Госуслуг или с помощью банковской карты прямо из личного кабинета. Допускается погашение как всех долгов, так и их части. Доступна проверка возможности зачета существующих переплат.
Если предпринимателя интересует, как узнать, прошла ли оплата страховых взносов ИП, ему придется либо дождаться обновления информации в личном кабинете, либо лично обратиться в ФНС для проверки.
Проверка задолженности при личном обращении в налоговую инспекцию
Индивидуальный предприниматель имеет право в любое время получить информацию о взаиморасчетах из ИФНС, где он зарегистрирован. Для этого необходимо провести сверку или обратиться в налоговые органы с просьбой подготовить акт о расчетах (ст. 32 НК РФ). Для этого предприниматель пишет и направляет в ИФНС заказным письмом (или вручает лично) заявление о направлении акта сверки по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 28.10.2020 № АБ -4-19/17644@. В ответ налоговые органы направляют акт с данными по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. Срок – 10 рабочих дней с момента получения заявления. В случае разногласий дают еще 5 дней на их урегулирование.
Это самый доступный способ проверить задолженность по страховым взносам, если нет электронного ключа, и привести расчеты страховых взносов в порядок. Если задолженность составляет более 3000 рублей, налоговые органы не будут ждать сверки, они сами направят предпринимателю требование о выплате. Если ИП не выполнит его в установленный срок, специалисты ФНС примут обеспечительные меры и начнут принудительное исполнение с помощью Федеральной службы судебных приставов (ФССП).
Принудительное взыскание задолженности
Для перечисления недоимки по ОПС в ФССП решения суда не требуется, достаточно налогового акта с данными о сумме долга и данными о направлении неисполненного плательщиком требования. Судебные приставы открывают исполнительное производство и вносят его данные в базу данных. Эта база данных доступна на сайте службы в сети Интернет. И если до этого времени предприниматель еще не знает, что он должен Пенсионному фонду, ему понадобится информация о том, как проверить задолженность по страховым взносам для ИП по фамилии на основании ФССП. Регистрация для этого не требуется, как и учетная запись на Госуслугах. Достаточно ввести полную фамилию, имя, отчество и дату рождения должника.
Информация обо всех открытых исполнительных производствах будет раскрыта с указанием данных взыскателей и судебного пристава. Сумма долга указывается не всегда, но ее легко уточнить по телефону у судебного пристава. После погашения задолженности исполнительное производство будет закрыто и исключено из базы данных активных дел должников.