Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на дивиденды от иностранных компаний

Заполнение декларации 3-НДФЛ на веб-сервисе через личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете налогоплательщика в меню выбрать пункт «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Прежде чем система позволит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи – это занимает от 15 минут до суток, поэтому не стоит откладывать заполнение декларации на последний день. Следуйте инструкциям на экране, чтобы создать электронную подпись.

На вкладке «Данные» по умолчанию отображается информация о том, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. Если вам необходимо изменить данные, сделайте это в соответствующих полях и нажмите кнопку «Далее».

Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов для дальнейшего заполнения формы.

На вкладке «Доходы» выберите подвкладку «За пределами РФ» и нажмите кнопку «Добавить источник дохода».

На вкладке появляется «Источник дохода №1», при нажатии на который раскрывается форма для заполнения:

Название - полное юридическое наименование компании, от которой получены дивиденды;

Страна источника платежа - укажите страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;

Если на бумаге указана страна «Россия», то ее можно не указывать, налог дополнительно платить не нужно. Действует и обратное правило: если компания оказывается российской, но в отчете указано, что страна ее регистрации другая, то она должна быть указана в декларации и, возможно, придется заплатить дополнительный налог;

Страна перечисления платежа - укажите страну, в которой открыт брокерский счет, согласно заключенному договору на оказание финансовых услуг;

Код дохода - 1010 Дивиденды;

Предоставить налоговый вычет - выберите "Не предоставлять вычет", для иностранных акций вычет не применяется;

Сумма налога на прибыль к зачету - не заполнять, оставить строку пустой;

Сумма дохода в валюте - введите сумму, которая есть в отчете брокера в графу "Сумма до налогообложения";

Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ - не заполняйте, она будет установлена ​​автоматически, если поставить галочку "Определять курс автоматически" ниже;

Дата получения дохода - укажите дату, когда вы получили дивиденды - в отчете брокера она указана в графе "Дата выплаты";

Дата уплаты налога - укажите ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не удерживался и равен нулю, то дата не заполняется;

Название валюты - выберите из выпадающего списка валюту, в которой был получен доход, в отчете брокера информация находится в колонке "Валюта";

Ставка на дату получения дохода / Ставка на дату уплаты налога - поставить галочку "Определить ставку автоматически";

Сумма налога в иностранном государстве – укажите сумму налога, которая была удержана за пределами РФ при выплате дивидендов – в отчете о прибылях и убытках за пределами РФ эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом».

Нажмите кнопку «Добавить источник дохода» и повторите шаги заполнения столько раз, сколько вы получили дивидендов в предыдущем году. Если дивиденды пришли от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, на каждую выплату заполняйте отдельную форму.

Заполнение декларации 3-НДФЛ с помощью программы Декларация

Если нет возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте, это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Вам необходимо скачать и установить его на свой компьютер.

Задание условий - указать номер техосмотра, ОКТМО и поставить галочку "Есть доход в валюте":

Сведения о декларанте: заполнить ФИО, ИНН, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, номер телефона.

Доход за пределами РФ - заполняйте по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.

Вы можете сохранить файл xml из программы и отправить его через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для скачивания 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и удержания» - «Декларации» - «Декларировать доходы» - «Подать декларацию 3-НДФЛ» - «Скачать готовую декларацию».

Сумма налога к уплате в бюджет будет рассчитана автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».

Там нужно приложить подтверждающие документы: справку/отчет/форму 1042-С, на основании которых были внесены данные в декларацию. Те, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или сменил брокерскую компанию, должны приложить договор на брокерское обслуживание (в него может входить пакет документов – заявление, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте или в приложении брокерской компании.

Завершающим этапом заполнения декларации будет ввод пароля для ЭЦП, после чего нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ – до 15 июля года, следующего за отчетным, то есть сдавая отчетность до 30 апреля за 2021 год, налоги необходимо уплатить до 15 июля 2022 года.

По данным Министерства финансов на февраль 2022 года, у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Они позволяют инвесторам полностью или частично рекредитовать налоги, уплаченные в других странах.

Для зачисления налогов на дивиденды по ценным бумагам, размещенным в США, инвестор должен подписать сертификат W8-BEN через брокера. Он подтверждает, что инвестор не является налоговым агентом США и дает ему право уплатить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживается в США, еще 3% необходимо уплатить в России). Если инвестор не подписал такую ​​справку, то на него фактически распространяется «штрафная» ставка в размере 30%.

«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК РФ и правила Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и США. Это означает, что гражданин в РФ только отчитывается о такой сумме, но фактически не платит налог, так как сумма удержанного налога превышает сумму налога, подлежащую уплате в РФ. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Инвестиции» исполнительный директор NDFLka.ru Дмитрий Костальгин.