Земельный налог
Правила ст. 198 УК РФ распространяются на любые виды налоговых обязательств, в том числе НДФЛ, земельный, транспортный налог и др. Поэтому принципы привлечения к ответственности идентичны. Земельный налог находится в ведении органов местного самоуправления, а Налоговый кодекс РФ регламентирует лишь общие правила определения ставок и сроков уплаты.
По правилам ст. 387 НК РФ порядок установления ставок земельного налога, а также возникновения обязанности по его уплате характеризуется следующими нюансами:
- Единой ставки в РФ нет, органы местного самоуправления должны руководствоваться только предельными нормативами (например, для земель сельскохозяйственного назначения такие ставки не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости, а для остальных участков - не более 1,5 %);
- Утвержденная ставка будет применяться только в пределах одного муниципалитета;
- Платежные обязательства устанавливаются для следующих форм собственности на объекты: собственность, постоянное бессрочное пользование, пожизненное наследуемое владение (арендные отношения не регулируются нормами НК РФ).
Кадастровая стоимость земли определяется по результатам государственной оценки, проводимой субъектами Российской Федерации. Актуальные данные можно получить в службе Росреестра. Ввиду малости сумм уголовная ответственность за неуплату маловероятна.
Транспортный налог
Возникновение налоговых обязательств у автовладельцев связано с оформлением права собственности. Если автомобиль принадлежит вам на основании доверенности или договора аренды, транспортный налог все равно будет платить собственник. Ставки фиксируются в региональных нормативных актах, а в ст. 361 НК РФ регламентирует стандартные налоговые ставки (их превышение в субъекте РФ допускается не более чем в 10 раз).
Размер платы рассчитывается с учетом мощности транспортного средства - чем выше показатель л.с. (лошадиных сил), тем выше будет налог. Этот показатель определяется по технической документации производителя. Еще одним фактором, влияющим на размер транспортного налога, является год выпуска автомобиля.
Налог на имущество
Налоговый кодекс РФ предусматривает обязанность исчисления и перечисления налога на имущество только в отношении недвижимого имущества. К ним относятся здания, жилые и нежилые помещения, частные дома, гаражи и т. д. В настоящее время практически во всех субъектах Российской Федерации расчет происходит по кадастровой стоимости недвижимого имущества, утвержденной органом исполнительной власти.
Плата должна быть уплачена по итогам каждого календарного года, при этом инспекция ФНС обязана направить собственнику уведомление с расчетом необходимой суммы. Уголовное преследование за уклонение от уплаты налога на имущество также маловероятно из-за небольшой суммы платежа.
Налог на аренду квартиры
Передача жилого помещения во временное возмездное владение влечет за собой получение собственником дохода. Арендная плата будет облагаться налогом по общим правилам, предусмотренным для НДФЛ. При этом обязанность по исчислению и своевременному перечислению платежей возлагается на собственника – в конце календарного года он заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
Если арендные платежи поступают без договора, собственник также обязан их задекларировать и уплатить пошлину. При выявлении нарушений со стороны правообладателя имущества ему грозят штрафные санкции по НК РФ или КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна только в случае установления крупного или особо крупного размера просрочки.
Налог на имущество
Ставки налога на имущество устанавливаются только для недвижимого имущества. Законодательные акты регулируют максимально допустимый размер обязательств для собственников:
- Не более 0,1% от кадастровой стоимости жилых помещений (частных домов, квартир, комнат и т.п.), гаражей и т.п.;
- Не более 2% или 0,5% для коммерческих, промышленных и иных объектов (разграничение объектов для целей налогообложения закреплено в статье 406 НК РФ).
Примечание!
Срок перечисления налога на имущество – не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным периодом.
Так как ставки определяются регионами, они могут меняться ежегодно. Для получения своевременной и актуальной информации о тарифах вы можете обратиться в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта.