Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Налоги на интеллектуальную собственность

Индивидуальные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти существующих налоговых режимов:

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, можно разделить на 4 основные группы:

Налоги ИП на ОСНО

Страховые взносы на себя – в 2021 году общий размер выплат установлен в размере 40 874 рубля в год, в том числе: взнос в систему обязательного медицинского страхования – 32 448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей. С суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб., в качестве взноса в ОПС уплачивается 1% от суммы превышения (но не более 259 584 руб.).

ОПС и ОМС необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, с любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения переносится до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников – до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы на заработную плату. Плательщиком является ИП.

* определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год лимитные базы установлены для:

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ для себя - основанием для исчисления налога является доход ИП от предпринимательской деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Есть доходы, не облагаемые налогом, в соответствии со статьей 217 НК РФ. Они не входят в расчет.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

Индивидуальный предприниматель самостоятельно считает НДФЛ и уплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию о полученных доходах (форма 3-НДФЛ) нужно подать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года.

НДФЛ для работников - подоходным налогом облагаются заработная плата работников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие налоговые ставки:

Налогоплательщиком является наемный работник, в качестве налогового агента выступает индивидуальный предприниматель. Сумма дохода до налогообложения должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, материальная помощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляется строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС - ИП на ОСНО платит НДС. Налоговые ставки могут быть 0%, 10% или 20%. Индивидуальные предприниматели, экспортирующие продукцию, работают по нулевой ставке НДС. Ставка 10% взимается с продуктов питания, медикаментов и т. д. (п. 2 ст. 164 НК РФ). НДС 20% распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Расчетный период по НДС – квартал. НДС к уплате рассчитывается по следующей формуле:

Индивидуальный предприниматель перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ суммы НДС к уплате, исчисленной за предыдущий квартал (ст. 174 НК РФ) - до 25 числа каждого месяца.

Декларация по НДС должна представляться в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Создать декларацию по НДС

Если по итогам трех последних месяцев доход индивидуального предпринимателя составляет менее 2 млн рублей без учета НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не распространяется на торговлю подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и другие налоги – необходимость их исчисления и уплаты возникает только при наличии объектов налогообложения.

ИФНС отвечает за расчет транспортных, земельных и имущественных налогов. Налоги уплачиваются на основании уведомления, полученного от инспекции, не позднее 1 декабря следующего года. Вам не нужно подавать эти налоги.

Водный налог уплачивается, если индивидуальный предприниматель владеет подземными и надземными водными объектами. Он рассчитывается самостоятельно и выплачивается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Декларации по водному налогу сдаются в ИФНС в те же сроки.

Если были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН

Предприниматель, уплачивающий УСН, освобождается от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Он имеет следующие налоги и сборы:

Налог на прибыль (упрощенный) – перечень видов деятельности, подлежащих УСН, установлен статьей 346.12 НК РФ. Тарифы регулируются специальными законами субъектов Российской Федерации.

Плательщиками УСН могут выступать индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям в соответствии со статьей 346.12 НК РФ:

Налоговый период по УСН – год. Индивидуальные предприниматели должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

Окончательный платеж за год должен быть оплачен до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и также подается до 30 апреля.

Налог к ​​уплате может быть уменьшен на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (с УСН «доход»). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», включают эти отчисления в состав расходов.

При упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который уплачивается даже в том случае, если расходы превышают доходы. Он равен 1% от суммы дохода за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются так же, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на недвижимость - он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Мы покажем, как получить его автоматически в 3 клика.

Форма бесплатно

Налоги на интеллектуальную собственность в PSN

Данный налоговый режим не требует представления декларации и иной налоговой отчетности. Физические лица, работающие в PSN, платят:

Стоимость патента оплачивается на условиях, определяемых субъектами Российской Федерации. Ставка налога составляет 6% от потенциального дохода (в Крыму и Севастополе - 4%). В каждом регионе действует свой патентный закон, в котором прописаны виды деятельности, разрешенные для СЮЛ, и размер потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения бизнеса и реального дохода.

Чтобы подать заявку на PSN, необходимо соответствовать следующим критериям:

Патент можно купить на любой срок от 1 до 12 месяцев. При сроке действия от 1 до 6 месяцев - выплачивается сразу, от 6 месяцев и более - ⅓ выплачивается в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ - в оставшийся срок действия.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются так же, как указано в ОСНО.

Налоги на интеллектуальную собственность на UAT

Особый режим устанавливается для производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции, если доля такой продукции составляет не менее 70% от общей выручки. Платить:

Плательщики НДФЛ освобождаются от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (при условии, что выручка от сельскохозяйственного производства не превышает 70 млн руб. в 2021 г., 60 млн руб. в 2022 г. и в последующие годы).

Единый сельскохозяйственный налог - ставка налога на прибыль 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по количеству работников и стоимости основных средств нет.

Отчетный период для ЕСХН – год. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платеж по единому сельскохозяйственному налогу уплачивается по итогам полугодия до 25 июля включительно. Годовой платеж - до 31 марта следующего года. Аналогично уплачиваются все остальные налоги и страховые взносы.

Сервис от «Мой Бизнес» автоматически рассчитает страховые взносы по текущим тарифам и сформирует для вас отчеты от 833 рубля в месяц

Получить пробный доступ

Поговорим об этом и еще о 45 способах снижения налогов. Хватит переплачивать!

Учись бесплатно