paradigmaconsult.ru
Главная »

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Налоги

Налоги на интеллектуальную собственность

Индивидуальные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти существующих налоговых режимов:

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, можно разделить на 4 основные группы:

Налоги ИП на ОСНО

Страховые взносы на себя – в 2021 году общий размер выплат установлен в размере 40 874 рубля в год, в том числе: взнос в систему обязательного медицинского страхования – 32 448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей. С суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб., в качестве взноса в ОПС уплачивается 1% от суммы превышения (но не более 259 584 руб.).

ОПС и ОМС необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, с любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения переносится до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников – до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы на заработную плату. Плательщиком является ИП.

* определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год лимитные базы установлены для:

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ для себя - основанием для исчисления налога является доход ИП от предпринимательской деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Есть доходы, не облагаемые налогом, в соответствии со статьей 217 НК РФ. Они не входят в расчет.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

Индивидуальный предприниматель самостоятельно считает НДФЛ и уплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию о полученных доходах (форма 3-НДФЛ) нужно подать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года.

НДФЛ для работников - подоходным налогом облагаются заработная плата работников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие налоговые ставки:

Налогоплательщиком является наемный работник, в качестве налогового агента выступает индивидуальный предприниматель. Сумма дохода до налогообложения должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, материальная помощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляется строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС - ИП на ОСНО платит НДС. Налоговые ставки могут быть 0%, 10% или 20%. Индивидуальные предприниматели, экспортирующие продукцию, работают по нулевой ставке НДС. Ставка 10% взимается с продуктов питания, медикаментов и т. д. (п. 2 ст. 164 НК РФ). НДС 20% распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Расчетный период по НДС – квартал. НДС к уплате рассчитывается по следующей формуле:

Индивидуальный предприниматель перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ суммы НДС к уплате, исчисленной за предыдущий квартал (ст. 174 НК РФ) - до 25 числа каждого месяца.

Декларация по НДС должна представляться в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Создать декларацию по НДС

Если по итогам трех последних месяцев доход индивидуального предпринимателя составляет менее 2 млн рублей без учета НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не распространяется на торговлю подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и другие налоги – необходимость их исчисления и уплаты возникает только при наличии объектов налогообложения.

ИФНС отвечает за расчет транспортных, земельных и имущественных налогов. Налоги уплачиваются на основании уведомления, полученного от инспекции, не позднее 1 декабря следующего года. Вам не нужно подавать эти налоги.

Водный налог уплачивается, если индивидуальный предприниматель владеет подземными и надземными водными объектами. Он рассчитывается самостоятельно и выплачивается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Декларации по водному налогу сдаются в ИФНС в те же сроки.

Если были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН

Предприниматель, уплачивающий УСН, освобождается от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Он имеет следующие налоги и сборы:

Налог на прибыль (упрощенный) – перечень видов деятельности, подлежащих УСН, установлен статьей 346.12 НК РФ. Тарифы регулируются специальными законами субъектов Российской Федерации.

Плательщиками УСН могут выступать индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям в соответствии со статьей 346.12 НК РФ:

Налоговый период по УСН – год. Индивидуальные предприниматели должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

Окончательный платеж за год должен быть оплачен до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и также подается до 30 апреля.

Налог к ​​уплате может быть уменьшен на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (с УСН «доход»). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», включают эти отчисления в состав расходов.

При упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который уплачивается даже в том случае, если расходы превышают доходы. Он равен 1% от суммы дохода за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются так же, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на недвижимость - он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Мы покажем, как получить его автоматически в 3 клика.

Форма бесплатно

Налоги на интеллектуальную собственность в PSN

Данный налоговый режим не требует представления декларации и иной налоговой отчетности. Физические лица, работающие в PSN, платят:

Стоимость патента оплачивается на условиях, определяемых субъектами Российской Федерации. Ставка налога составляет 6% от потенциального дохода (в Крыму и Севастополе - 4%). В каждом регионе действует свой патентный закон, в котором прописаны виды деятельности, разрешенные для СЮЛ, и размер потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения бизнеса и реального дохода.

Чтобы подать заявку на PSN, необходимо соответствовать следующим критериям:

Патент можно купить на любой срок от 1 до 12 месяцев. При сроке действия от 1 до 6 месяцев - выплачивается сразу, от 6 месяцев и более - ⅓ выплачивается в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ - в оставшийся срок действия.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются так же, как указано в ОСНО.

Налоги на интеллектуальную собственность на UAT

Особый режим устанавливается для производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции, если доля такой продукции составляет не менее 70% от общей выручки. Платить:

Плательщики НДФЛ освобождаются от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (при условии, что выручка от сельскохозяйственного производства не превышает 70 млн руб. в 2021 г., 60 млн руб. в 2022 г. и в последующие годы).

Единый сельскохозяйственный налог - ставка налога на прибыль 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по количеству работников и стоимости основных средств нет.

Отчетный период для ЕСХН – год. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платеж по единому сельскохозяйственному налогу уплачивается по итогам полугодия до 25 июля включительно. Годовой платеж - до 31 марта следующего года. Аналогично уплачиваются все остальные налоги и страховые взносы.

Страховые взносы ИП

Если работодатели платят страховые взносы за работников, то взносы на будущую пенсию и медобслуживание должны делать сами ИП - это обязательно в 2021 году. При желании можно также добровольно застраховаться в ФСС для получения больничных и декретных оставлять.

Фиксированная часть взносов ИП

hidden>

Фиксированную часть ИП должен платить в любом случае, даже если он вообще не работал или имел убытки. Эти взносы не зависят от суммы дохода, сам статус ИП обязывает вас платить фиксированную сумму в год. Не платить могут только ИП по НАП (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или самозанятые ИП).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

Это сумма за весь год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он уплатит не всю сумму, а только за ту часть года, в которой он был предпринимателем. Калькулятор ФНС поможет рассчитать сумму за неполный год.

Пример:

Вклады в фиксированные ИП индексируются каждый год, в 2022 году придется платить больше. Вы можете оплатить в рассрочку или единовременно. Главное, чтобы вся сумма была оплачена до 31 декабря 2021 года.

Если уплачивать взносы ИП ежеквартально равными долями, можно равномерно уменьшить налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Подробнее об этом ниже.

Сервис от «Мой Бизнес» автоматически рассчитает страховые взносы по текущим тарифам и сформирует для вас отчеты от 833 рубля в месяц

Получить пробный доступ

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

hidden>

Кроме фиксированной части ИП есть дополнительная. Предприниматель должен платить еще 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительная часть должна быть уплачена до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам 2021 года оплатить нужно будет до 1 июля 2022 года.

Что считать доходом ИП для расчета взноса 1%, зависит от системы налогообложения, которую использует предприниматель:

Добровольные взносы на социальное страхование

Обязательные страховые взносы гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание. Если индивидуальный предприниматель хочет иметь право на получение больничных и пособий по беременности и родам в качестве наемных работников, ему необходимо добровольно застраховаться в ФСС и уплатить взносы на страхование временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ в месяц. За год нужно оплатить их в 12-кратном размере, можно в одном размере.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Предприниматель может уменьшить налог за счет страховых взносов. В некоторых случаях эти отчисления могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю не придется ничего дополнительно платить.

Снижение налога с ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

hidden>

В этих случаях предприниматель включает все взносы (как постоянные, так и дополнительные) в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой он считает налог.

Пример:

Снижение налога по УСН «Доход» и ПСН

hidden>

Здесь все взносы вычитаются из самого налога или стоимости патента. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. В противном случае налог на взносы может быть снижен до нуля. Если есть наемные работники, ее можно уменьшить до 50%, а половину налога придется платить в любом случае.

Пример для ИП без наемных работников:

То же самое касается выплаты по итогам полугодия, 9 месяцев и года. Индивидуальный предприниматель с доходов за эти периоды будет считать налоги и вычитать из них суммы взносов, которые он уплатил за этот период.

Пример для индивидуального предпринимателя с наемными работниками:

Вычет не может быть больше суммы налога. То есть, если налог ИП за год окажется меньше взносов, остальные взносы вам не вернут.

Поговорим об этом и еще о 45 способах снижения налогов. Хватит переплачивать!

Учись бесплатно

Вам также может понравиться
Рубрики
Популярное