Кто не имеет права применять УСН?
Согласно статье 346.12, они не могут перейти на упрощенку:
Деятельность этих организаций и индивидуальных предпринимателей не может быть переведена на упрощенную систему налогообложения.
Кроме того, иностранные организации не могут использовать упрощенную систему налогообложения, поскольку это является преимуществом для российских предпринимателей.
Специальный режим не может применяться к участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более 25% акций принадлежат другим юридическим лицам.
Все остальные организации и индивидуальные предприниматели, не попавшие в перечень видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления об упрощенном налогообложении уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть , после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Заполнить заявку на переход с помощью сервиса «Мой бизнес»
Заполнить заявку онлайн
Независимо от вида деятельности можно выбрать объект налогообложения, с которого будет исчисляться налог:
Не могут выбирать только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества. Им разрешено использовать только объект «Доходы минус расходы».
Сервис Мой Бизнес автоматически рассчитывает налоги с учетом льгот и вычетов, формирует налоговую декларацию и КУДиР.
Когда организация не сможет осуществить переход на УСН?
Уже действующие фирмы и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН с 1 января.
Этот специальный режим предназначен для малого бизнеса, поэтому перейти на него может не каждый.
Компания не сможет совершить переход, если:
Для индивидуальных предпринимателей Налоговый кодекс РФ не устанавливает ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку, но в процессе дальнейшей деятельности этот лимит необходимо соблюдать.
Льготная деятельность на УСН
В каждом регионе свой список, а его может и вовсе не быть.
Субъектам Российской Федерации предоставлено право своим законодательством устанавливать пониженные налоговые ставки по отдельным видам деятельности: по объекту «Доходы» от 1 до 6%, по объекту «Доходы минус расходы» - от 5 до 15%.
Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных управлений налоговой службы.
Кроме того, существует льготная деятельность индивидуальных предпринимателей на УСН, для которых могут быть предоставлены налоговые каникулы в течение первых двух лет после регистрации.
Это производственная, общественная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 г. позволяет субъектам РФ устанавливать нулевую ставку на первые два налоговых периода для данных видов деятельности.
Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.
Еще одним льготным перечнем являются виды деятельности, по которым возможна уплата страховых взносов за работников по льготным ставкам, если доход от такой деятельности составляет более 70% от общей суммы выручки.
Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2018-2019 годах льготные ставки составляют 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.
Для применения льготы установлен предельный доход в размере 79 миллионов рублей. в год.
Для того чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. В этом вам поможет сервис Мой Бизнес и наши специалисты.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского и налогового учета.
Получить доступ