Виды налогов для розничной торговли
На данный момент в России законодательно установлено несколько видов налоговых режимов. Это включает:
Разберем каждый из них подробнее.
ОСНОВА
Исходя из названия уже можно предположить, что это самый распространенный (основной) режим налогообложения. Никаких особых льгот он не предусматривает, а налоговая ставка является базовой. Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают его не по своей инициативе. На этой системе находятся те, кто либо не попал под условия особых режимов, либо вышел за их пределы, либо те, кто просто не успел на них перейти.
Сумма налогов по общей системе отражена в следующей таблице:
Для добровольного применения ОСНО обычно выгодно только когда речь идет о вычете НДС, например:
УСН
Вероятно, упрощенная система налогообложения является самой распространенной среди ИП из всех существующих. Он содержит не слишком много условий и в то же время имеет ряд преимуществ перед ОСНО. Для перехода на эту систему необходимо соблюдение двух параметров – штат ИП не должен иметь более 130 сотрудников, а общий доход в год не должен превышать 200 млн рублей.
Существует два типа упрощенной системы:
При этом указанные налоговые ставки еще могут снижаться на уровне отдельных регионов, а по некоторым видам упрощенной деятельности субъекты РФ имеют право вводить налоговые каникулы для предпринимателей, то есть ставку 0%.
Индивидуальный предприниматель на этой системе освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от деятельности, по которой уплачивается УСН, а также налога на недвижимое имущество предпринимателя (за исключением оцениваемых по кадастровой стоимости). Плюс он освобожден от уплаты НДС (кроме ввоза импортных товаров и налогового агента).
Чтобы не ошибиться при выборе объекта налогообложения при применении УСН, нужно понимать, сколько расходов приходится на вашу деятельность. Если их не так много, то лучше будет выбрать объект «Доход» и заплатить 6% от них. Если расходы составляют 60% и более от доходов, то имеет смысл выбрать вариант «Доходы минус расходы» и оплатить 15% их разницы.
С опцией уплаты налога 6% вы также можете учесть уже уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников. Если у ИП есть наемные работники в штате, то налог может быть снижен до 50% за счет страховых взносов за наемных работников. Если наемных работников нет, то предприниматель все равно может вычесть взносы за себя до нуля.
ПСН
Патентная система налогообложения, можно сказать, была создана специально для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Индивидуальный предприниматель сам может выбрать вид деятельности и срок, на который ему будет выдан патент. Цена патента зависит от направления бизнеса и его местонахождения.
Использование PSN ограничено:
Цену, по которой можно приобрести патент, можно рассчитать заранее, зайдя на сайт ФНС и выбрав направление деятельности и желаемый субъект РФ. Сумма налога в конечном итоге не зависит напрямую от дохода. Также патент хорошо сочетается с деятельностью, которая носит сезонный характер, ведь его можно приобрести не на год, а на несколько месяцев и сразу для нескольких регионов.
Однако и у этой системы есть свои недостатки. Например, стоимость патента часто может быть довольно высокой, так как она зависит от ожидаемого дохода ИС, который устанавливается властями.
НПД
Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим, который может применяться в каждом регионе Российской Федерации с 2020 года. Он разработан специально для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.
Его «преимущества» в том, что налоговые ставки относительно невысокие — 6% с доходов по сделкам с ИП и юридическими лицами и 4% — по сделкам с физическими лицами. Учет затрат не ведется. Более того, пока это единственная система, при которой индивидуальный предприниматель может не платить свои взносы. Медицинские отчисления уже включены в сумму налога.
Онлайн-касса также не является обязательной для этого режима; чеки будут генерироваться через приложение My Tax. Расчет налога также происходит автоматически, налоговый орган рассчитает и отправит сумму налога, которую необходимо заплатить через месяц.
Но есть, конечно, и «минусы». Итак, вам придется работать в одиночку, так как запрещено нанимать сотрудников. Вы можете продавать только те товары, которые произвели сами. Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также существует запрет на совмещение НАП с другими специальными режимами.
Заключение
Итак, в этой статье мы рассмотрели плюсы и минусы различных налоговых режимов и рассмотрели их с точки зрения ритейла в 2021 году. Конечно, нельзя посоветовать вам выбрать какой-то один, универсальный для всех, режим. . Каждый предприниматель должен оценить все условия представленных режимов и сопоставить их с показателями своего бизнеса, чтобы добиться максимального эффекта и прибыли.
Для более наглядного изучения преимуществ различных систем налогообложения предлагаем посмотреть следующее видео: