Общие правила получения вычета в 2023 году
Правила для получателей налоговых льгот остаются прежними. Вам необходимо быть налоговым резидентом РФ, иметь официальный доход, с которого Вы или Ваш налоговый агент (источник дохода, например, работодатель) удерживает НДФЛ по ставке 13 или 15%.
С 2021 года ограничен перечень видов доходов, по которым можно претендовать на налоговый вычет. В нее входит заработная плата по трудовому договору; вознаграждение по договору ГПХ; доходы от сдачи в аренду, получения в дар или продажи имущества (кроме ценных бумаг); проценты по вкладам/остаткам на счетах в банках и т.д.
Деятельность санатория должна быть подтверждена лицензией Российской Федерации на оказание медицинских услуг. С 2021 года бумажные лицензии не выдаются, но, как правило, документ содержится на сайте санатория и доступен для скачивания.
Лицензия прилагается к декларации 3-НДФЛ. Если реквизиты лицензии указаны в договоре с санаторием, то в ней нет необходимости.
Санаторий должен находиться на территории России. Если вы выбрали лечение за границей или в нелицензированной клинике, вы не сможете претендовать на вычет.
Особенности получения вычета на санаторно-курортное лечение
Есть некоторые нюансы, которые следует учитывать при оформлении налогового вычета за лечение в санатории.
Если в стоимость тура входит не только лечение
Помимо лечения, в стоимость санаторно-курортной путевки часто входит питание, проживание, трансфер до места назначения и другие услуги. Помните, что возмещению подлежит только стоимость медицинских процедур. При этом вид процедур не имеет значения. Это может быть диагностика организма, профилактические манипуляции или восстановление здоровья.
В пакет документов, которые вы приносите домой, обязательно должна входить справка об оплате медицинских услуг. Забронируйте его на курорте перед отъездом. Оригинал документа запросит ИФНС для подтверждения расходов и предоставления вычета на лечение в санатории. Если вы подаете декларацию онлайн, вы можете предоставить сертификат в отсканированном виде.
Заказал билет через туроператора.
Если вы решили купить путевку через турфирму, то договор с вами будет заключать турфирма, а не санаторий. В свою очередь турфирмы заключают агентские договоры с санаториями. Такие ваучеры оплачиваются в кассе агента. Получается, что больной не платит напрямую в санаторий. Однако в обоих случаях вы имеете право на частичное возмещение расходов на санаторно-курортное лечение. При этом основным документом, подтверждающим медицинские расходы, будет справка об оплате медицинских услуг.
Справка выдается санаторием по желанию пациента. В нем будет отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета комиссионных и агентских сборов, уплаченных туристической фирме.
Путевку в санаторий оплатила работодатель
Если организация оплатила санаторно-курортный тур для работника из собственных средств, а договор оформлен на имя работодателя, то работник не имеет права на вычет. Чтобы претендовать на налоговый кредит, контракт и оплата должны быть сделаны от имени пациента, а не компании.
Что делать, если работодатель частично оплачивает санаторий для работника? Если работник оплачивает свою часть в кассу предприятия, а предприятие производит всю оплату по своему договору, работнику вычет не предоставляется. Причина в том, что по документам все расходы взял на себя работодатель.
Лучше доплатить за билет от своего имени. Тогда вам будет выдана справка на оплату медицинских услуг, но в пределах ваших расходов.
Оплачено лечение родственника
При оформлении вычета за родственника, прошедшего курс санаторно-курортного лечения, применяются общие правила. О том, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение члена семьи, мы подробно писали в нашей статье «Вопросы и ответы: нюансы получения налогового вычета на лечение».
Добавим только, что справка об оплате медицинских услуг должна быть выдана лицу, оплатившему лечение. Исключение составляют супружеские пары. Они могут оформить сертификат на себя и друг на друга.
Мы взяли санаторную путевку пополам с другом
Частичную компенсацию стоимости тура получит тот, кто подписал договор и перечислил оплату от своего имени. Если вам нужно получить налоговый вычет за лечение в санатории на каждого из вас, то оформляйте документы отдельно. Справку в санаторий также следует запрашивать отдельно для себя и для своего друга. После этого вы оба сможете требовать вычета при проверке или на работе.
Сколько человек путешествует по одному билету, значения не имеет. Главное, чтобы у каждого была своя справка на оплату медицинских услуг, подкрепленная договором и платежами.
Документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение
Документы на налоговый вычет за санаторий можно подать в ФНС по месту регистрации или в бухгалтерию вашей организации. Право на возврат налога остается за налогоплательщиком в течение трех лет после покупки санаторно-курортного лечения, но только в том случае, если он задекларирует вычет через ИФНС. Вернуть НДФЛ на работе можно только в том году, в котором вы оплатили путевку.
Работодатель предоставит вычет после получения вашего заявления. Кроме того, бухгалтерии вашей компании необходимо налоговое уведомление, которое будет содержать подтверждение вашего права на вычет. Его необходимо заказать в территориальном отделении ФНС. Налоговый орган самостоятельно передаст уведомление работодателю в электронном виде.
В ИФНС необходимо подать декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета за лечение в санатории вместе с подтверждающими документами. Сделать это можно в любой день после окончания налогового периода, но не позднее трех лет со дня уплаты. Например, вы оплатили санаторную путевку в 2023 году, сдаете декларацию в 2024, 2025 и 2026 годах. Далее в ИФНС дается три месяца на проверку вашей отчетности. В случае одобрения деньги будут зачислены на ваш счет в течение 30 дней.
В случае неправильного оформления декларации, неподтвержденных доходов и расходов существует риск отказа налогового органа в предоставлении вычета. Поэтому следует быть очень внимательным при подготовке отчетов. Налоговые эксперты по НДФЛ. ru будут рады дать консультацию, а также заполнить и отправить декларацию в ФНС.