Привет.
Мы с женой оформляем налоговый вычет за приобретаемое жилье. Были некоторые недоразумения при заполнении документов.
Уточнения.
Стоимость квартиры превышает 4 миллиона рублей, поэтому каждый из нас претендует на 13% от 2 миллионов (260 000 рублей). Зарегистрировано на имя супруга, но приобретено в период брака (совместная собственность)
1. Какие суммы должны быть указаны в заявлении о распределении налогового вычета: полная сумма ожидаемого вычета или только сумма, указанная в отчетности за год?
2. Какая сумма должна быть указана в декларации 3-НДФЛ в пункте 1.12 листа Д1 "Сумма фактически произведенных расходов..." - реальная стоимость квартиры из договора долевого участия, половина ее стоимости (в соответствии с 50/50 долей собственности) или только та часть, которая подлежит вычету (2 миллиона)?
Пожалуйста, уточните эти моменты. Спасибо.
Николай! Вы не можете претендовать на получение по 13% от 2 000 000 рублей на каждого из супругов, поэтому вы приобретаете квартиру в общую собственность супругов, а не по долям каждого из супругов. Налоговая база определяется стоимостью недвижимого имущества.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 19.02.2018) Консультант Плюс: прим. Налоговые органы вправе взыскать в судебном порядке незаконно предоставленный имущественный вычет в качестве неосновательного обогащения (Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@).
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не более 2 000 000 руб. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере меньше его максимального размера, установленного настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до его полного использования может учитываться при получении имущественного налогового вычета в предстоящее новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предусмотренных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (доли) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен сумме, действовавшей в налоговом периоде, в котором налогоплательщик впервые приобрел право на получение имущественного налогового вычета, в результате чего образовался баланс которая была перенесена на последующие налоговые периоды;
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Максимальный стандартный налоговый вычет
Правила получения стандартного налогового вычета регулируются НК РФ, статья 218. Стандартный налоговый вычет направлен на поддержку инвалидов, Героев России и граждан, имеющих детей. Рассмотрим подробнее последнюю категорию.
Государство выделяет определенную сумму средств на детей, из которых не удерживается 13%. Вы не получите эти деньги наличными, принцип расчета другой. 13% будут удерживаться не со всего месячного дохода, а с зарплаты за вычетом суммы компенсации.
Максимальная сумма дохода за год 350 000 рублей, после ее достижения налоговый вычет не предоставляется. Размер налогового вычета: за первого ребенка 1400 рублей, за второго ребенка еще 1400 рублей, за третьего и последующих детей 3000 рублей.
Приведем пример расчета. Смирнова А.И. эколог и мать двоих несовершеннолетних детей. Ежемесячная заработная плата - 65 000 руб. Сумма, на которую каждый месяц уменьшается база для исчисления отчислений в бюджет, составляет 2800 рублей, по 1400 рублей на каждого ребенка.
Рассчитаем налоговую базу по месяцам. январь - 65 000, февраль - 130 000, март - 195 000, апрель - 260 000, май - 325 000 руб. Расчет производится только до мая включительно, так как в июне доход уже превысит максимальную сумму, и льготы перестанут действовать.
Соответственно, в перечисленных месяцах работодатель будет удерживать налог не с 65 000 рублей, а с 62 200. Расчет: (65 000 - 2800) * 13% = 8086 руб. Смирнов получит на руки 56 914 рублей = (65 000 - 8086).
Здравствуйте, купили с женой квартиру в долевой собственности. Цена
Квартиры 4200000 руб. Мы оба работаем и получаем белую зарплату. Я слышал, что по новым правилам,
С 1 января 2014 года установлен лимит на снятие средств
На человека, а не на предмет, я правильно понимаю? Те. на двоих предел вычета составит
4 000 000 рублей по 260 000?
2 000 000 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья на территории Российской Федерации, из которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000 рублей - предельная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
При неполном использовании остаток переносится на следующие налоговые периоды, статья 220 НК РФ
Сумма вычета не должна превышать 260 тысяч рублей.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Максимальная сумма социального налогового вычета
Допустим, вам пришлось выложить солидную сумму на стоматологию, а еще потратиться на колледж для ребенка. Затем предлагаем вернуть часть потраченных денег. Это можно сделать двумя способами: не дожидаясь конца года через работодателя или в конце года наличными.
Согласно статье 219 НК РФ государством предусмотрен налоговый вычет по расходам на социальную сферу, максимальная сумма расходов составляет 120 000 руб. При оплате школы, колледжа или вуза на ребенка сумма расходов до 50 000 руб.
В этом случае расходы можно суммировать, но в пределах максимально возможной суммы. Благотворительный вычет не ограничивается расходами, а доходом с максимальной возмещаемой суммой 25%. Вы можете сделать налоговый вычет максимум за 3 прошлых года.
Например, Ф. А. Степанов — менеджер с месячным окладом 30 000 руб. На обучение он потратил 90 000 рублей. 13% дохода за год - 46 800 рублей (360 000 * 13%). Из них Степанов может вернуть 11 700 рублей (90 000 * 13%).
Максимальный инвестиционный налоговый вычет
Правила получения инвестиционного налогового вычета регулируются статьей 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением с него дохода.
Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.
В январе 2015 года Антон Носов купил акции завода ООО «Генератор» за 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов докупил акции на 2 000 000 рублей. В мае 2019 года Антон все продал, при этом доход от первого пакета составил 3 100 000 рублей, от второго — 4 400 000 рублей. Расчет:
- Вычислить коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
- Рассчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 руб.;
- Рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 - 1 500 000) + (4 400 000 - 2 000 000) = 4 000 000 руб.
Налоговый вычет при реализации акций составил 4 000 000 руб. Это в пределах лимита, а значит, доход полностью освобождается от налога.
При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет вы также можете получить доход в размере 13%. Предел, на который может быть уменьшена налоговая база, составляет 400 000 рублей в год, а доходность за год не может быть более 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.
Максимальный вычет по налогу на имущество
Правила возврата налога на приобретение имущества регулируются статьей 220 НК РФ. Вы можете сделать возврат только один раз. Сумма вычета за квартиру до 2 млн рублей, то есть возвращается не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.
Допустим, вы купили квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Вы можете подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тыс. руб. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформить возврат ежегодно.
Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.
Допустим, вы покупаете такую же квартиру стоимостью 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата процентов за весь срок составит 1 миллион 697 тысяч рублей. Так, в среднем за срок кредита можно вернуть 220 610 руб.
Максимальный профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет предназначен для создателей текстов, музыки или тех, кто занимается частной практикой (ст. 221 НК РФ). Если вы хотите платить меньше налога, у вас есть два варианта вычета:
- Оцененный. Документируйте понесенные расходы и не включайте их в налоговую базу. Доход будет облагаться налогом после вычета расходов. Пример: Дмитриев Н.О. делаю ремонт. Стоимость работ 400 000 руб, стоимость материалов 200 000 руб. Расчет: (400 000 - 200 000) * 13% = 26 000 руб. - задолженность в государственный бюджет.
- Согласно норм. Предназначен для профессионалов, которые не могут проверить расходы. В этом случае налоговый вычет производится в процентах от дохода. Для предпринимателей - 20% от всех доходов за год. У авторов она варьируется от 20 до 40%.
Приведем пример расчета по стандарту. Дмитриев Н.О. заработал на ремонте 2 миллиона рублей в год. При неподтвержденном доходе расчет будет таким:
- Рассчитаем затраты по нормативу: 2 000 000 * 20% = 400 000 руб.
- Доходы минус расходы: 2 000 000 - 400 000 = 1 600 000 руб.
- НДФЛ: 1 600 000 * 13% = 208 000 руб.
Как такового лимита не установлено - в связи с тем, что расчет производится по другому принципу. Вы можете использовать вариант, который подходит вам лучше всего.
Источники:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 23. Налог на доходы физических лиц.
Решить вопрос>