Инструкция для начинающего ИП по упрощенке 6%
Применяя УСН «доходы минус расходы», в конце года проверьте, какой налог нужно будет заплатить – исчисленный в обычном порядке или минимальный. Если минимальный налог подлежит уплате, не забудьте из его исчисленной суммы вычесть рассчитанные авансовые платежи по УСН.
Авансовые платежи не включаются в расходы. Их необходимо вычесть из суммы налога, начисленной к уплате за отчетный/налоговый период, так как расчет ведется нарастающим итогом с начала года – п.п. 3, 4, 5 ст. 346.21 НК РФ.
По УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов Российской Федерации могут применяться дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется на разницу между суммой доходов и расходов за период.
Организации и предприниматели из сферы торговли также могут уменьшить налог на сумму торгового сбора, но только на ту его часть, которая начисляется с торгового дохода. Если торговый налог меньше сбора, разница не может быть вычтена из налога на другие виды деятельности. Если предприниматель работал на упрощенной системе, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.
Как рассчитать минимальный налог
И даже если ООО получило убытки (при условии доходов 10 млн рублей, а расходов — 11 млн рублей), вам все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.
Существует два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются тем, с какой суммы вы платите налог.
Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.
Срок уплаты минимального налога
Если налог на УСН «доходы-расходы» по итогам года оказался менее 1% от дохода «упрощенки», то ему придется платить не фактически исчисленную, а минимальную налог.
Чаще всего вы получаете доход наличными. Но есть неденежные доходы, например, при бартере и взаиморасчетах, когда вы обмениваете один товар на другой. Такой доход тоже надо учитывать - в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара. Не все переводы денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в налоговый учет.
Если доход неденежный, например, зачет взаимных обязательств с клиентом, учитывайте его в день подписания акта взаиморасчетов или иного документа.
Ставка УСН для салонов по пошиву штор составляет 5%. Это необходимо учитывать при расчете налогов.
Сумма налога УСН в размере 6% (или 8%) исчисляется по итогам года. В течение года необходимо произвести авансовые платежи в конце первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывается так же, как и сам налог. При перечислении учитываются предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.
Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, срок с момента регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней.
Сумма налога УСН в размере 6% (или 8%) исчисляется по итогам года. В течение года необходимо произвести авансовые платежи в конце первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывается так же, как и сам налог. При перечислении учитываются предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.
Сумма дохода (в целях исчисления суммы - 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей) определяется по данным декларации - строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база - доход) .
Так как единый налог меньше минимального, компания уплатит в бюджет минимальный налог - 10 000 руб.
Первый – «Доходы», второй – «Доходы минус расходы». Ставка налога и порядок ее исчисления будут зависеть от выбранного объекта налогообложения. Допускается изменение объекта налогообложения, но только со следующего года. Для этого уведомление в ИФНС подается не позднее 31 декабря.
Общая сумма доходов за год составила 1 000 000 рублей, а сумма расходов - 550 000 рублей. Все расходы могут быть учтены при расчете единого налога.
Доходом мы считаем все денежные и безналичные доходы индивидуального предпринимателя или организации за интересующий нас налоговый период. И доход от продаж, и внереализационный доход облагаются налогом. Но есть группы доходов, которые освобождаются от налогообложения (статья 346.15 НК РФ).
Если УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» по итогам года оказался менее 1% от его доходов, то такой организации или ИП придется ориентироваться на минимальный налог. Что это такое и каковы особенности расчета и уплаты минимального налога, мы расскажем в нашей консультации.
Если в течение календарного года упрощенный платил авансовые платежи за отчетные периоды, то в конце года он сможет уменьшить свой минимальный налог на эти авансовые платежи. К этой базе применяется налоговая ставка, стандартная ставка которой составляет 15 процентов. Однако в регионах часто действуют более низкие, так называемые дифференцированные тарифы.
Переводить доход в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ, действующему на день получения денег.
Налог по УСН с объектом «доход» рассчитывается просто путем перемножения выручки и ставки (чаще всего это 6%). При этом уменьшается налог УСН в размере 6% на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничные пособия за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.
Взносы допускается к вычету только в том случае, если они перечисляются в периоде, за который взимается налог УСН в размере 6%.
За налоговый период предприниматель получил доход в размере 25 000 000 рублей, а его расходы составили 24 000 000 рублей.
По сфере деятельности. Индивидуальные предприниматели, торгующие полезными ископаемыми, занимающиеся адвокатской деятельностью или производящие подакцизные товары, например алкоголь, не могут работать на упрощенной системе налогообложения.
Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения (налоговая база - доход), уплачивает упрощенную ставку налога в размере 6% (субъект РФ может ее уменьшить для отдельных видов деятельности). При этом индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастрового ценность).
Минимальные налоги и авансовые платежи
В первом квартале 2022 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 рублей. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал составляет 180 000 рублей. (3 000 000 руб. × 6%).
При упрощенной системе налогообложения налоговые ставки зависят от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем или организацией.
Упрощение подразумевает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны внести своеобразный «налоговый аванс» — авансовые платежи один раз в квартал. Делается это до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощенную.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода.
Разница между суммой минимального налога и налогом, исчисленным в обычном порядке, может быть учтена в составе расходов по исчислению налога по УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» в следующих налоговых (НЕ ОТЧЕТНЫХ!) периодах .
Минимальный налог при УСН исчисляется только по итогам календарного года и только по объекту «доходы минус расходы». Все УПП обязаны его вычислять, и только некоторые из них должны платить. Кто именно и почему, мы расскажем в нашей статье.
Как снизить налоги ИП на УСН
Но эту разницу нельзя учитывать при уплате ежеквартальных авансовых платежей по единому налогу. Это можно сделать только при исчислении единого налога за год. Поэтому прошлогодняя разница показывается в годовой декларации за следующий налоговый период. Начнем с того, что является налоговой базой для этого упрощенного варианта. В статье 346.18 НК РФ мы находим, что это денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму расходов.