Условия, при которых возможен возврат налога за автошколу
Под налоговым возвратом понимается возвращаемая гражданину сумма, равная сумме НДФЛ, перечисленной им и/или его работодателем в бюджет из дохода гражданина, равного сумме оплаты за обучение в автошколе.
Для того, чтобы иметь возможность оформить возврат подоходного налога, необходимо выполнить несколько условий. Перечислим эти условия:
- Первое (и основное) условие – наличие у гражданина официального дохода, с которого он и/или его работодатель перечисляет НДФЛ. Причем гражданин должен иметь этот доход в том календарном году, за который он хочет вернуть налог за автошколу.
- Гражданин должен быть налоговым резидентом Российской Федерации. Это означает, что он должен фактически находиться в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Это второе условие.
- Третье условие, позволяющее вернуть налог, связанный с оплатой обучения в автошколе, – наличие у автошколы лицензии. Это связано с тем, что осуществление образовательной деятельности по программам профессиональной подготовки водителей транспортных средств является одним из видов деятельности, подлежащих лицензированию.
- И, наконец, четвертое условие, необходимое для возврата налога, — это предоставление документов, подтверждающих расходы гражданина на обучение в автошколе.
Сколько налогов возвращается
Выше мы отметили, что сумма возврата налога «привязана» к сумме, которую гражданин заплатил за обучение в автошколе. То есть гражданин получит 13 процентов от суммы, перечисленной на обучение, в качестве возмещаемой суммы налога. Но при этом законом предусмотрены определенные ограничения, то есть установлены максимальные суммы платы за обучение (в том числе в автошколе), с которых возможен возврат налога.
Таких пределов два. Один устанавливается для того, чтобы гражданин платил за свое образование и образование своих братьев и сестер. Второй – оплатить обучение своих детей и подопечных.
При оплате собственного обучения или обучения братьев и сестер максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог, составляет 120 тысяч рублей в год. Это означает, что если гражданин заплатил за обучение в автошколе, например, 100 тысяч рублей, то ему будет возвращена сумма налога в размере 13 тысяч рублей. Но если он заплатил за обучение в лицензированной автошколе более 120 тысяч рублей, то ему вернут 13 процентов от 120 тысяч рублей, то есть 15,6 тысячи рублей.
Если гражданин оплачивает обучение в автошколе своих детей (подопечных), то максимальная сумма, с которой может быть возвращен налог, составляет 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Если ребенок один, то при превышении платы за обучение указанной суммы (50 тыс. руб.) сумма налога к возврату составит 6,5 тыс. руб. Но если за обучение троих детей платят родители, то один из них имеет право вернуть налог с суммы не более 150 тысяч рублей (по 50 тысяч рублей на каждого ребенка). Но если оба родителя захотят вернуть налог, то каждый из них сможет вернуть налог с суммы в 75 тысяч рублей.
Процедура возврата
Вернуть налог в связи с оплатой обучения (за себя или своих близких) в автошколе гражданин может двумя способами:
- У работодателя;
- В налоговом органе.
Выбор способа возврата налога определяется предпочтениями самого гражданина и наличием или отсутствием работодателя.
Вы можете подать заявление на возврат налога у своего работодателя в течение календарного года, в котором была оплачена плата за обучение.
Возврат налога может быть оформлен только в налоговом органе в конце календарного года. Для постановки на учет необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также представить необходимые документы, в том числе подтверждающие оплату и обучение в автошколе.
Независимо от того, каким способом возврата НДФЛ за автошколу гражданин хочет воспользоваться, он должен представить в налоговый орган следующие документы:
- Заявление на возврат НДФЛ;
- Копия договора на обучение в автошколе;
- Копия лицензии из автошколы;
- Копии платежных документов (квитанции, кассовые чеки, платежные поручения, выписки банка и другие документы), подтверждающие оплату денежных средств автошколе за обучение (собственное обучение, за обучение брата, сестры или ребенка). Перечисленные документы должны содержать персональные данные гражданина;
- Справка о доходах от работодателя о сумме полученного дохода и удержанного с него НДФЛ.
При необходимости, в зависимости от конкретной ситуации, могут потребоваться и другие документы.