Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в 2022 году
Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, государство пытается снизить налоговую нагрузку таких предпринимателей и упростить бухгалтерский учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население к открытию собственного дела в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения ИП в 2022 году имеет множество нюансов, о которых мы поговорим ниже.
Виды налогообложения для индивидуальных предпринимателей в 2022 году следующие:
ОСНО – основной или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку каждый из них имеет свою сферу и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, специальные режимы предусматривают освобождение от ряда налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями по ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налога на имущество, но если оно не включено в кадастровый перечень.
Для удобства мы свели ключевую информацию о режимах налогообложения индивидуальных предпринимателей в таблицу:
(*) Примечание: нормативные лимиты по УСН могут быть увеличены до 219,2 млн рублей и до 130 сотрудников, но в этом случае ставки налога выше: 8% по объекту «Доход» и 20% по объекту Объект «Доходы минус расходы».
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов рекомендуем открыть расчетный счет. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия открытия и ведения расчетного счета.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Законно уплатить минимально возможную сумму налогов – право налогоплательщика. Чтобы его использовать, нужно учитывать ряд критериев.
ОСНО можно использовать в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ.
Патентное налогообложение для индивидуальных предпринимателей: деятельность данного специального режима ограничивается торговлей и оказанием услуг (см. ст. 346.43 НК РФ). Еще одним недостатком является то, что на каждый вид деятельности нужно брать отдельный патент, и если вы решите перевести бизнес в другой субъект РФ, то патент там будет недействителен.
ЭШН могут использовать сельхозпроизводители, а не обрабатывающие производства. При этом сельскохозяйственное производство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить более 70% дохода.
НАП — это специальный налоговый режим, который действует во всех регионах РФ в 2022 году. Здесь самая низкая ставка налога на прибыль — от 4%, кроме того, в этом режиме не нужно платить взносы на пенсионное страхование за индивидуальные предприниматели. Однако здесь есть масса ограничений, главные из которых – лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наем рабочих и возможность заниматься только отдельными видами деятельности.
По всем специальным налоговым режимам, кроме Единого сельскохозяйственного налога, уплачивать НДС не нужно, за исключением налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС — один из самых сложных для исчисления и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не будут работать с предпринимателем, не взимающим НДС с покупной цены, что является в некоторой степени ограничением для расширения бизнеса.
В 2022 году для части предпринимателей продолжает действовать нулевая ставка, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН может осуществляться по нулевой ставке в течение двух лет при соблюдении следующих условий:
- Предприниматель, зарегистрированный впервые после принятия соответствующего областного закона;
- Будет работать в производственной, социальной или научной сфере.
Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников во внебюджетные фонды.
Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство позволяет комбинировать системы налогообложения. Например, у вас большое пищевое производство и сеть магазинов в регионе. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно установить НДС с покупной цены для возмещения), а розничная торговля в магазинах может работать на ПСН. Но бывают и исключения, например нельзя совмещать ОСНО с УСН. Что касается АУСН, то эту систему нельзя совмещать ни с какой другой.
Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Однозначный ответ дать невозможно – необходимо учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и изменения законодательства и льготы, установленные на федеральном и региональном уровнях.
Мы готовы помочь вам с этими расчетами и предложить бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут комплексный анализ данных по региону работы будущего бизнесмена и видам деятельности и предложат наиболее выгодные налоговый режим.