Добрый день В 2014 году закрыла ИП, в этом же году ухожу в декрет по уходу за ребенком (конечно не официально, т.к. нигде не работаю, но по беременности закрыла ИП) . так называемый декрет для проведения проверки моего ИП??
В соответствии со статьей 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится после подачи налоговой декларации, соответственно, если статус индивидуального предпринимателя прекращен, то представления декларации не требуется.
Выездные налоговые проверки проводятся по месту нахождения налогоплательщика. Пунктом 4 статьи 89 НК РФ предусмотрено, что в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором принято решение о проведении проверки. Поэтому они могут проверить, есть ли решение.
Но на практике, скорее всего, нет, так как нет оснований для проверки, если нет текущей деятельности и налогоплательщик не фигурирует в базе данных.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Кабинетная проверка IP в PSN
Как правило, процедура ликвидации компаний сопровождается выездной налоговой проверкой. Но, сразу отметим, что такая процедура не является обязательной.
При получении сообщения налоговые органы вносят в ЕГРЮЛ запись о том, что компания находится в процессе ликвидации. И в этот момент информация о процессе ликвидации компании становится известна налоговым органам.
В период деятельности ИП обязательно уплачивать взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо делать даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или с убытком. Неважно, есть у вас доход или нет, все платежи должны быть переведены по назначению. Если выяснится, что вы не уплатили суммы в пенсионный фонд, вы заплатите крупный штраф.
В этом случае физическому лицу необходимо доставить все необходимые документы в отделение государственного органа. Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который удостоверяется комиссией. В него могут входить любые лица: родственники, знакомые.
Добрый день. Из налоговой пришло требование об уплате налога и пеней в ПФР за 2016 год (задолженность). Я позвонил в ПФР, потому что все мои налоги были уплачены в полном объеме. Объяснили, что налоговики насчитали мой годовой доход за 2016 год более 300 тысяч рублей. в год, в частности 450т.р. По ЕНВД и поданным декларациям за этот год сумма дохода указана как 186т.р. (46605р. за квартал) Как они мне насчитали 450? И что делать?
Добрый день. То есть ваш вмененный доход по строке 100 в декларации за квартал составляет 46 тысяч рублей? А налог соответственно 6991 рубль? Возможно у вас дополнительно другая система налогообложения (ОСНО или УСН). Или ваш доход по расчетному счету не относится к ЕНВД.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Налоговая проверка при ликвидации
Если по результатам проверки налоговые органы начислили налоги и санкции, а предприниматель с ними не согласен, необходимо представить письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 статьи 100 НК РФ).
Важно помнить, что факт снятия страхователя с учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.
Такие проверки проводятся в плановом порядке, то есть налогоплательщики не информируются об их проведении. И если с проверяемой формой все в порядке, то ИП в большинстве случаев даже не знает, что проверка проведена.
Если физический показатель, на основании которого предприниматель уплачивает налог, обнулен, перейти на УСН можно в любой момент, если нет, то только с 1 января следующего года.
Компании с «нулевой» отчетностью, с незначительным оборотом, а также компании, не имеющие задолженностей перед налоговой инспекцией, не представляют интереса для налоговых органов.
Например, предпринимателя могут «постучать», если в ходе камеральной проверки проверка выявит основания для более детального анализа его деятельности. В зависимости от способа проведения ревизии они делятся на камеральные и выездные. Рассмотрим их подробнее.
Если сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то вместо пояснений необходимо представить уточненную декларацию, которая вновь подвергается той же камеральной проверке в ИФНС. При этом также возможно запросить разъяснения по уточненной отчетности.
Обратите внимание, что подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом. Исключением является случай, когда предприниматель предъявляет документы лично и одновременно предъявляет паспорт.
В отношении налоговых проверок на индивидуального предпринимателя, как и на любого другого налогоплательщика, распространяются все правила, описанные выше.
Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины – у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие пункты:
- Грубые нарушения при формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
- Несвоевременная сдача отчетных документов по налоговым вычетам.
- Получение информации о ведении бывшим предпринимателем противоправной деятельности после официального закрытия ИП.
- Форс-мажорные обстоятельства, в результате которых документы были повреждены (пожар, наводнение и т.п.).
Камеральная налоговая проверка ИП в инспекции проводится в отношении всех представленных им отчетов, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС.
Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины – у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие пункты:
- Грубые нарушения при формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
- Несвоевременная сдача отчетных документов по налоговым вычетам.
- Получение информации о ведении бывшим предпринимателем противоправной деятельности после официального закрытия ИП.
- Форс-мажорные обстоятельства, в результате которых документы были повреждены (пожар, наводнение и т.п.).
Как и при «обычных» налоговых проверках, период проверки не должен превышать трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении проверки. Три года отсчитываются со дня принятия налоговым органом решения о назначении выездной налоговой проверки.
Сохраняйте всю документацию, связанную с деятельностью компании, не менее 4 лет (потом вы легко сможете получить необходимые бумаги и предъявить их налоговому представителю по требованию.
Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать ее цель, указанную в документе.
Налоговые органы интересуются компаниями, в отношении которых у них есть информация об участии в схемах уклонения от уплаты налогов (например, путем «дробления» бизнеса). Также налоговики держат под контролем компании, которые были вызваны в комиссию по легализации базы по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС РФ от 25.07.2017 № ЭД-4 -15/14490).
Ликвидация ИП не прекращает отношения с налоговой инспекцией. Он может проверить бывшего предпринимателя на предмет выявления действий, не соответствующих законодательству.
Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если ИП по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему необходимо подготовиться к тому, что, скорее всего, бизнес не ограничится только получением документов на закрытие ИП, а налоговые органы не будут оставить предпринимателя в покое надолго.
Как снизить риски при проверке
Бывает и так, что при проверке выясняется обратная ситуация - должник не бизнесмен, а бюджетник. Затем, написав заявление о возврате переплаты, эту сумму можно будет вернуть. Работники могут жаловаться на низкую заработную плату или зарплату в конверте, и эти жалобы не останутся незамеченными, и вполне могут стать поводом для проверки. По закону инспекторы не обязаны заранее уведомлять вас о запланированной проверке. Визит может быть неожиданным.
Он осуществляется в отношении одного или нескольких налогов. Если по какому-то налогу уже проводилась проверка, то повторно назначить ее в течение года ФНС не имеет права.
Если в результате разъяснений налогоплательщика вопрос ИФНС не будет решен, то она будет считать совершенным налоговое правонарушение и по истечении 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на составление акта + 5 дней на передать его проверяемому лицу) вручит налогоплательщику акт установленной формы (пункты 1–4 статьи 100 НК РФ).
Срок его составляет 2 месяца (для филиалов – 1 месяц) и считается со дня принятия решения до дня составления акта проверки, но может быть продлен до 6 месяцев (пункты 6–8 статьи 89 УК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации).
Ведущий Юрист. Член Комитета Государственной Думы Российской Федерации по небанковским кредитным организациям. Занимается процедурами банкротства с 2015 года.
Антон Толмачев, управляющий партнер ЮрПартнер, обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовых аппаратов, необходимо в обязательном порядке расторгнуть договорные отношения с контрагентами, оплатить собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны индивидуальным предпринимателям.
Налоговая проверка ИП после закрытия проводится для выявления нарушений при функционировании бизнеса.
Как налоговые органы проверяют ликвидируемую компанию?
Предприниматели и владельцы организаций часто говорят, что налоговая проверка по деятельности бывает раз в три года. Но так ли это? Ведь чеки бывают разные.
Но уважительными должны считаться только причины, не зависящие от лица, ходатайствующего о восстановлении срока.
ИП на ОСНО, не ведущий предпринимательской деятельности, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ. Инспекторы обращаются к мировому судье, и он выдает исполнительный лист о взыскании. Если постановление не будет оспорено, оно будет передано судебным приставам для исполнения.
Не все бизнес-идеи после реализации приносят прибыль, и владельцам малого бизнеса иногда приходится сворачиваться. Важным моментом является то, что даже после закрытия бизнеса и ликвидации юридического лица индивидуальные предприниматели иногда подвергаются налоговым проверкам.
В законодательстве РФ отсутствует официальный термин «ликвидация индивидуального предпринимателя», поскольку индивидуальный предприниматель по умолчанию является физическим лицом.
Пандемия коронавируса делает невозможным дальнейшее ведение бизнеса и вынуждает бизнесменов закрывать компании.
Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ФНС, особенно если у предпринимателя нет своего помещения.
Если ИП не собирается заниматься бизнесом или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.
Ведь с указанной даты юридическое лицо прекращает свое существование. А процедуры, предшествующие ликвидации компании, направлены на погашение имеющейся задолженности.
Когда инспекторы делают свой выбор, каких индивидуальных предпринимателей и ООО проверять в течение года, они основываются на внутренних факторах и критериях риска. И если ваши показатели эффективности подпадают под эти критерии, есть наибольшая вероятность того, что вас включат в план аудита. Напоминаем, что все критерии основаны на представленных вами отчетах.