Основные положения
Пары с детьми задаются вопросом, на какое стандартное пособие на ребенка они могут рассчитывать, если родители разведены. Основной расчет:
- Предусмотрено 1400 руб. на первого и второго ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- Предоставляется за 3000 рублей в месяц. для третьего, четвертого и т. д. детей.
Нужно обратить внимание на то, что для матери ребенок может быть третьим воспитанником, а для отца такой же отпрыск может быть первым. На этом фоне понятно, что можно будет сэкономить средства по НДФЛ в размере 13 процентов от суммы вычета.
На вычет НДФЛ можно рассчитывать только при соблюдении условий получения налогового вычета на ребенка:
- Российское гражданство родителей ребенка;
- Официальное трудоустройство родителя;
- Начисление работодателем всех налогов, удержание НДФЛ с доходов работника;
- Отсутствие у работодателя задолженности перед бюджетом по НДФЛ.
Право на получение вычета от отца, если после расторжения брака он не проживает с ребенком
Даже если родители разведены, отец имеет право на вычет при условии подтверждения того, что отец платит алименты. Также потребуется показать наличие дохода с удержанием НДФЛ в размере 13 процентов. Отец может не рассчитывать на возврат НДФЛ, если сумма (алименты) на содержание дочери или сына незначительна.
Например, после расторжения брака две дочери Иванова живут с матерью. Отец ежемесячно перечисляет 40% своей зарплаты на содержание детей. Процентная ставка устанавливается согласно договору об уплате алиментов. В такой ситуации гражданин Иванов вправе рассчитывать на налоговый вычет на детей при разводе в размере 1400 рублей на каждого ребенка.
Другой пример – после расторжения брака гражданин Сидоров уплачивает 25% на содержание несовершеннолетнего сына (алименты) от должностного оклада в 12 500 руб. В этом случае гражданину Сидорову будет отказано в налоговом вычете после развода супругов, так как сумма, выплаченная на содержание ребенка, относится к разряду незначительных.
В сообщении Минфина от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 указано, что факт перечисления алиментных платежей не является подтверждением того, что отец материально содержит своего ребенка. При небольшой сумме, выплачиваемой на содержание воспитанника, налоговый вычет при разводе супругов с отцом не удерживается.
Какие документы подготовить
После развода родитель, обеспечивающий ребенка, может иметь право на стандартный вычет по подоходному налогу с населения. Для вычета на детей после развода нужно предоставить документы:
- Заявление в письменной форме;
- Копия свидетельства о рождении ребенка;
- Копия документа о разводе;
- Копия соглашения об уплате алиментных платежей, заверенная нотариально;
- Копия паспорта.
Понятие «одинокий родитель»: что значит получить вычет
В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на развод с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребенка при разводе родителей в двойном размере, на основании того, что он единственный родитель (см. гл. № 23 действующего НК РФ).
Двойную экономию можно получить, подав в налоговую службу следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Документ о разводе;
- Свидетельство о смерти одного из родителей (матери);
- Исполнительный лист об уплате алиментов или соглашение, подтверждающее уплату алиментов, удостоверенное нотариально;
- Документы, подтверждающие факт выплаты алиментов;
- Подтверждающие документы о том, что единственный родитель не состоит в браке (сообщение Минфина РФ от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).
Право отчима на вычет
Повторно, чтобы получить налоговый вычет на ребенка после развода, обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит в этом случае закон, предоставляется ли ему такой вычет?
Министерство финансов РФ неоднократно разъясняло эту ситуацию. Законный муж или жена родителя, не являющегося биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивающего его, имеет возможность получить «детский вычет» по НДФЛ. Не имеет значения, усыновлен ребенок или нет, чтобы претендовать на налоговый вычет. (См. сообщение Минфина РФ от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).
Жилищный вопрос
Фактическое обеспечение потомства является основным условием получения вычета на детей при разводе родителей, как в 2019, так и в 2021 году. Пока в этом году изменений по этому вопросу не произошло.
«Железобетонным» доказательством факта обеспечения малыша или подростка во все времена было, есть и остается совместное проживание, а значит, у ребенка есть все необходимое для жизни: место для сна, стол для занятий, игрушки, посуда , белье и другие личные вещи.
Имущественный вычет
До 1 января 2014 года сумма имущественного вычета в отношении жилой площади, которая была приобретена в совместную долевую собственность, должна была распределяться между сособственниками с учетом их долей (абз. статью № 220 НК РФ). Сейчас в настоящей редакции указанной статьи о распределении имущественного вычета речи не идет. Отсюда следует, что если жилье было куплено после 1 января 2014 года, то имущественный вычет не будет распределяться в равных условиях в случае развода супругов.
Следовательно, каждый совладелец жилой недвижимости вправе использовать имущественный вычет исходя из суммы произведенных расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать исходя из суммы совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.
Также потребуется написать заявление о разделении расходов на приобретение жилья в любой пропорции, но не более 2 000 000 рублей. для всех.
Например, если жилая недвижимость стоит 2 500 000 рублей, супруги могут распределить вычет следующим образом: по 1 250 000 рублей каждый. каждый или 2 000 000 руб. одному и 1 500 000 рублей другому супругу (пропорции могут быть другими).
Если после расторжения брака условия кредитного договора остались без изменений, то процентный вычет будет действовать в тех же пропорциях, что и при совместной собственности квартиры.
Продажа жилья - налоговый вычет
Многих россиян интересует вопрос, от чего зависит налоговый вычет при продаже квартиры после развода.
Раздел имущества между супругами после расторжения супружеских отношений приводит к тому, что жена или муж имеют доход. Соответственно, с него необходимо платить НДФЛ.
В тех случаях, когда до развода супруги разделили имущество в пропорциях, например: жена — квартира, муж — автомобиль, включая денежную компенсацию от супруга, то налог платить не нужно.
Но, если денежная компенсация за имущество будет передана бывшему мужу/жене после развода, то с этой суммы нужно будет заплатить НДФЛ.
Заключение
Вы можете получить налоговый вычет после развода, если докажете свои права на него. И доказать их получиться, только предоставив соответствующие документы.
Вычет на ребенка при разводе, кроме родного родителя, может иметь как усыновитель, так и опекун или попечитель, являющийся резидентом РФ.