Возврат НДФЛ при покупке квартиры в долевой собственности
При совместной собственности вопрос возврата налога решается проще – по соглашению между собственниками. В большинстве случаев совместная собственность оформляется при покупке жилой недвижимости супругами, а налоговая льгота распределяется по заявлению в налоговую инспекцию. В документе, подписанном обоими супругами, указывается, кто претендует и на какую сумму. На основании этого инспектор проверяет декларации и принимает решение.
Сделать вычет по общей долевой собственности не намного сложнее. И здесь важную роль играет дата оформления права собственности: до 2014 года или позже. Именно с 2014 года работают новые правила, прописанные в Налоговом кодексе РФ.
Задайте вопрос
Вычет при покупке доли в квартире до 01.01.2014
Если в 2022 году вы оформляете имущественный вычет при покупке доли в квартире до 1 января 2014 года, к вам будут применяться правила, действующие на момент оформления:
- Налоговый вычет между собственниками распределяется строго в той же пропорции, что и доли (п. 25 п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Например, права собственника ¼ доли квартиры распространяются ровно на ¼ налогового возмещения.
- Собственник не может отказаться от доли или передать другому собственнику право на налоговую льготу на свою долю. Например, если кто-то из совладельцев по каким-то причинам не может претендовать на пособие, он не сможет передать его даже своему супругу.
- Максимальная общая сумма налоговой выгоды для всех собственников составляет 2 млн рублей (п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Именно эта сумма распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и доли.
Есть исключение. Если доля в доме или иной жилой недвижимости оформлена отдельным договором, а не в составе общего договора на все имущество, то имущественный налоговый вычет предоставляется на всю сумму – 2 млн руб.
Вычет за долю в квартире, купленной в ипотеку до 01.01.2014
При долевой собственности на квартиру, купленную в ипотеку до 1 января 2014 года, действуют те же правила, что и при основном вычете. То есть собственники получают вычет за фактически уплаченные банку проценты в тех же пропорциях, в которых распределяется их имущество.
Долевая собственность зарегистрирована после 01.01.2014
В 2014 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым каждому акционеру предоставляется имущественный вычет в размере 2 млн руб. Это условие распространяется только на жилую недвижимость, приобретенную после 1 января 2014 года. Возврат налога за ранее приобретенное жилье рассчитывается по старым правилам.
В остальном правила исчисления основной налоговой выгоды остались прежними. То есть выплаты распределяются в соответствии с затратами, понесенными каждым из дольщиков (п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Расходы, включенные в декларацию 3-НДФЛ, должны быть подтверждены платежными документами. Сумма вычета не может превышать стоимость приобретаемой доли.
Вычет процентов с доли квартиры, купленной после 01.01.2014
За долю в квартире можно получить не только основной вычет на покупную цену, но и дополнительный – на фактически выплаченные проценты. Максимальная сумма пособия составляет 3 млн рублей на одного собственника.
С 2014 года можно распределять доход по процентам по ипотеке в любой пропорции — без привязки к долям. Для этого собственники должны написать заявление о распределении и подать его в налоговую в составе документов.
Обязательное условие: дольщики должны быть созаемщиками при составлении кредитного договора. Если один из собственников не участвовал в кредите, он не сможет вернуть НДФЛ по процентам за долевое владение.
Налоговый вычет на ребенка
При покупке жилья родители могут получить вычет на долю в квартире на своих несовершеннолетних детей. Неважно, является ли ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но, разумеется, все это в установленных пределах размера пособия.
То есть доля ребенка не увеличивает максимальный размер родительской имущественной выгоды, а лишь позволяет получить до максимальных 2 млн рублей.
Купить жилье в долевую собственность можно как на собственные средства, так и на заемные средства, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. Вы также можете потребовать возмещения подоходного налога с процентов, выплаченных по доле ребенка.
Возврат налога при продаже доли имущества
Вернуть налог можно не только при покупке, но и при продаже доли в квартире или другом жилом помещении. С помощью налоговой льготы уменьшается налогооблагаемая база и уплачивается НДФЛ с меньшей суммы. Размер льготы составляет 1 миллион рублей (п. 1 п. 2 ст. 200 НК РФ).
В то же время согласно п. 3 р. 2 ст. 220 НК РФ:
«при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности».
Это означает, что 1 миллион рублей распределяется между всеми дольщиками. А если вы владеете недвижимостью в долях, то вычет будет делиться в соответствии с размером доли.
При продаже доли в квартире по отдельному договору
Для получения имущественной выгоды в полном объеме можно оформлять каждую сделку отдельным договором купли-продажи. При этом всем совладельцам, имеющим долевую собственность на квартиру, будет задекларирован вычет в размере 1 млн рублей.
Таким образом, при продаже недвижимости по отдельным договорам каждый дольщик получит полную выгоду и законно уменьшит налоговую базу на 1 млн руб.
Задайте вопрос
Часто задаваемые вопросы
++++Мнение эксперта:
Чтобы получить налоговый вычет по долевой собственности, следует помнить о правилах расчета и дате регистрации права собственности. Имущественная льгота на жилую недвижимость, приобретенную до 2014 года, рассчитывается по законодательным нормам, действующим на дату регистрации.
Помните, что при покупке квартиры в долях вы имеете право вернуть налог с доли ребенка. Вы сохраняете это право, даже если решили не покупать долю в квартире и оформили всю жилплощадь на несовершеннолетнего ребенка. Подготовьте документы с нашими специалистами – это самый короткий путь вернуть налоги!
Наталья ЮренкоСпециалист по налогообложениюПолучить 
Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить