Налоговый вычет при покупке земли. Возврат налога при покупке земли

Что такое возврат налога при покупке земли

Вернуть часть затрат на земельный участок можно за счет имущественной выгоды (ст. 220 НК РФ).

Но имейте в виду, что оформить возврат за покупку можно только в том случае, если на территории уже построен дом. То есть при расчете пособия учитываются расходы на приобретение земельного участка вместе с жильем, а отдельного вычета за землю нет (п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, действует еще одно важное условие: дом должен иметь статус жилого. Что это значит, мы расскажем ниже.

Назначение земельного участка

Каждый земельный участок имеет целевое назначение, что напрямую влияет на право на имущественную выгоду.

Земля индивидуального жилищного строительства (ИЖС) предназначена для строительства жилья, и по этому имуществу и участкам можно претендовать на налоговый вычет.

Если вы возводили строение на дачном участке (ЛПХ - личное подсобное хозяйство), то по умолчанию вычет вам не положен. Чтобы претендовать на льготу, необходимо переоборудовать загородный дом в жилой дом.

Как переоборудовать загородный дом в жилой

С 1 января 2019 года по 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных домов в жилые дома. Теперь это делается в административном порядке, а не через суд.

Собственник недвижимости должен обратиться в районную администрацию, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимость.

Условия перевода загородного дома в жилой:

• Составьте план садового домика, чтобы убедиться, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации – канализация, отопление, электричество.
• Здание построено из капитальных материалов: кирпич, дерево, бетон и др. То есть подходит для круглогодичного проживания. Фанерные, панельные и прочие некапитальные не переделаешь в жилые.

Теперь дачники и садоводы при покупке земли и загородного дома для ПМЖ могут изменить статус недвижимости на жилую, зарегистрироваться и оформить специальный тариф на электроэнергию.

Тогда собственник имеет право на налоговый вычет при покупке земли и право на возврат части затрат не только на жилищное строительство, но и на землю. Даже если дом построен на территории ЛПХ.

Задайте вопрос

Земельный участок с домом и без

Вы можете купить пустой участок земли или с уже построенным на нем готовым домом. Давайте разберемся, важно ли это для определения права на имущественный вычет.

Земля без дома

Речь идет о приобретении земли под ИЖС или ЛПХ и последующем строительстве жилой недвижимости. Пока не построен жилой дом и не оформлены права собственности, получить налоговый вычет при покупке участка ИЖС или ЛПХ не получится.

Участок с готовым домом

Если вы приобрели готовую недвижимость и она считается жилой, вы можете потребовать возврата налога на недвижимость сразу после регистрации права собственности на дом.

Если вы приобрели территорию с готовым строением и она считается дачной, вы можете изменить статус дома на жилой и тогда оформить возврат НДФЛ. Но, как мы сказали выше, недвижимость должна отвечать ряду требований.

Какие еще расходы могут быть возмещены налогом

Если вы строите дом, в декларацию 3-НДФЛ можно добавить затраты на покупку участка, строительство и прочие расходы:

• Строительство, завершение;
• Ремонт, отделочные работы;
• Расходы на отделочные материалы;
• Услуги ремонтных, строительных бригад;
• Подключение к коммуникациям: канализация, водопровод, электричество;
• Проектно-сметная документация.

Кто имеет право на вычет?

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:

1. Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Не могут претендовать на пособие безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске, неработающие студенты.

Исключением является случай, если в течение года, за который представитель данной группы обращается за льготой, у него был иной налогооблагаемый доход.

С 2021 года налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, являются:

• Оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
• Оплата за оказание услуг;
• Рентный доход;
• Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
• Некоторые другие виды доходов.

В этом случае можно использовать уплаченный налог с прочих доходов, получить налоговый вычет и вернуть 13 процентов от покупки земли.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке земли

Максимальная сумма налогового вычета зависит от того, как вы приобрели землю – на собственные деньги или в долг.

Использованные личные средства

Если вы приобрели земельный участок и жилую недвижимость на нем за собственные средства, то максимальная сумма, на которую вы можете претендовать на налоговый вычет по ставке 13%, составляет 2 млн рублей (п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Россия Федерация). Вернуть 260 тысяч. рублей (2 000 000 * 13%).

В ипотеку

Если при покупке земельного участка использовались заемные средства, можно получить дополнительный налоговый вычет – на проценты по кредиту. Главное, чтобы цель кредита была указана в договоре с банком или другим кредитором.

Размер льгот по ипотечным процентам ограничен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется только на фактически выплаченные проценты и сюда не включается выплата основного долга.

* До 1 января 2014 г. максимальный налоговый вычет по фактически уплаченным процентам по ипотеке не имел верхнего предела. По такому жилью расчет НДФЛ ведется по старым правилам – на всю сумму процентов.

Налоговый вычет на покупку земли учитывает только целевые кредиты. Если вы купили недвижимость на средства потребительского кредита, вы сможете получить возврат налога только на затраты на приобретение. Получить имущественный вычет на проценты по потребительскому кредиту невозможно.

Задайте вопрос

Как подать заявление на возврат налога и какие документы необходимы?

Налоговый кодекс позволяет получить налоговый вычет одним из двух способов:

1. Лично через ФНС;
2. Через работодателя.

Разница между этими вариантами заключается в условиях и способе возврата.

Возврат НДФЛ через ФНС

Возврат налога через ФНС можно оформить по истечении года, в котором жилье перешло в вашу собственность.

Вам понадобятся следующие документы:

• Заявление на возврат налога - только для декларации за 2019 год. С 2020 года заявление включено в форму декларации 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя за год, за который оформлен налоговый вычет;
• Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
• Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, квитанции;
• Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности;
• Декларация 3-НДФЛ.

Если земельный участок и здание на нем были приобретены в кредит, то дополнительно необходимо предоставить:

• Кредитный договор;
• Справка о выплате процентов.

Имущественный вычет не имеет срока давности, но часть расходов можно вернуть только за три года.

Кабинетное рассмотрение документов займет три месяца. Еще 10 дней уйдет на принятие решения о переводе денег и 30 дней на отправку.

Возврат НДФЛ через работодателя:

Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то сделать это можно в том же году, когда вы оформили дом в собственность. В этом случае вам не придется ждать окончания года и трех месяцев камеральной проверки. С текущего месяца при подаче заявления работодателю вы будете получать заработную плату без удержания НДФЛ.

В ФНС вам необходимо будет предоставить следующие документы:

• Паспорт или удостоверение личности;
• Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
• Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, квитанции;
• Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности.

Если расходы были на ипотеку, следует дополнительно предоставить:

• Кредитный договор;
• Справка о выплате процентов.

После этого в течение месяца ФНС подготовит и направит вашему работодателю уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с вашей зарплаты и вернет удержанные с начала календарного периода налоги.

Можно ли получить налоговый вычет за земельный участок более одного раза?

Если вы купили участок до 01.01.2014, вы можете воспользоваться правом на налоговый вычет только по одному объекту и только один раз в жизни.

При покупке земельного участка после 01.01.2014 и если вы не оформили имущественный вычет до этой даты, вы можете воспользоваться льготой по налогу на несколько объектов до достижения лимита в 260 тыс. руб.

Часто задаваемые вопросы

Мнение эксперта:

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка и какие постройки можно учесть при расчете имущественной выгоды. Мы говорили о лимите возмещения и о том, кто может требовать возмещения. Свяжитесь с нашими специалистами: мы ответим на все ваши вопросы и заполним декларацию 3-НДФЛ.

Получить

Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить Ответить