Что такое прокат автомобилей
Аренда транспортного средства - возмездная или безвозмездная сделка, когда одна сторона передает во временное пользование свой автомобиль другой стороне на определенных условиях и за заранее установленную плату или без таковой. Бесплатной арендой автомобиля пользуются нечасто, например, родственники. Будем рассматривать платную услугу.
Арендодателем может выступать только полный владелец автомобиля или его представитель при наличии нотариально заверенной доверенности.
За аренду автомобиля физическому лицу необходимо не только платить, но и обеспечивать его сохранность и исправность. Вы можете использовать автомобиль только для целей, указанных в договоре. Владелец транспортного средства может заранее ограничить зону действия.
Аренда автомобиля физическим лицом
Подробный ответ на вопрос о том, может ли физическое лицо сдавать автомобиль в аренду другому физическому лицу, не являющемуся ИП, содержится в Письме Минфина 03-04-05/3-462 от 16.08.10. собственность за определенную финансовую выгоду, не становится предпринимателем. Наличие одного факта совершения возмездных сделок не является достаточным основанием для признания физического лица занимающимся предпринимательской деятельностью. Таким образом, любой вправе передать свое транспортное средство во временное возмездное пользование, но при этом не состоять на учете в ФНС России в качестве индивидуального предпринимателя.
Физическое лицо может быть названо индивидуальным предпринимателем в следующих случаях:
- Первоначально транспортное средство было приобретено с целью лизинга;
- Существует устойчивая взаимосвязь всех сделок, совершенных одним лицом за определенный период;
- Сдача имущества в аренду носит системный характер, сложились устойчивые отношения с арендаторами и другими контрагентами.
Получается, чтобы не регистрироваться в качестве ИП со всеми вытекающими обстоятельствами, сдача своего автомобиля в аренду физическому лицу не должна становиться вашим основным видом деятельности.
Разновидности аренды автомобиля между физическими лицами
По соглашению сторон сделки транспортное средство может быть передано в аренду с экипажем (с водителем) или без такового. В первом случае помимо предоставления автомобиля предоставляются дополнительные услуги по обслуживанию и управлению. Все расходы по ремонту, страховке и обслуживанию автомобиля несет арендодатель. Он же будет нести ответственность за порчу или утерю автомобиля в процессе эксплуатации.
Если транспортное средство предоставляется без водителя, арендатор не оплачивает дополнительные услуги, но берет на себя полную ответственность за сохранность автомобиля. Ему нужно самостоятельно оплачивать страховые взносы, проводить текущий ремонт, приобретать ГСМ, обеспечивать надежную парковку в ночное время, оплачивать все административные штрафы ГИБДД за нарушения ПДД, а также нести гражданско-правовую и уголовную ответственность перед потерпевшими. в случае аварии. Использование машины разрешено только в рамках договора.
Заключение сделки
Если вы планируете передать свой автомобиль во временное платное пользование, вам следует позаботиться о том, как оформить аренду автомобиля. Крайне нежелательно предавать транспортное средство без составления официального договора, в котором будут прописаны все права и обязанности каждой стороны. В противном случае возможны следующие неприятные последствия:
- Штрафы за нарушения ПДД, зафиксированные автоматическими средствами фиксации, получит действующий владелец транспортного средства. Недобросовестный арендатор при отсутствии договора может уклониться от их оплаты.
- В случае ДТП к гражданско-правовой ответственности перед потерпевшими может быть привлечен не только водитель, но и владелец автомобиля, если он не сможет доказать, что официально передал право пользования автомобилем другому лицу.
- Владелец автомобиля может быть привлечен к административной ответственности, если арендатор управлял автомобилем без водительских прав или в состоянии алкогольного опьянения.
- После длительного использования арендатор может вернуть автомобиль с серьезными неисправностями и повреждениями.
Необходимые документы
Для заключения официального договора при аренде автомобиля у физического лица необходимы следующие документы:
- Паспорт владельца автомобиля;
- Свидетельство о регистрации транспортного средства;
- Диагностическая карта техосмотра, если оформление ОСАГО ложится на арендодателя;
- Действующий полис ОСАГО с внесением данных арендатора, если он оплачивается за счет владельца автомобиля.
Арендатору необходимо только водительское удостоверение соответствующей категории. Например, если он арендует грузовик массой более 3,5 тонн, то у него должны быть права категории С.
Заключение договора
Договор аренды автомобиля между физическими лицами должен быть составлен в двух экземплярах и в письменной форме. Нотариальное заверение и регистрация в государственных органах не требуются. Участники сделки самостоятельно договариваются о правах и обязанностях каждой стороны и прописывают их в тексте документа. Независимо от общего содержания договора, он должен содержать следующую информацию:
- Данные участников сделки - ФИО полностью, паспортные данные и адрес по месту жительства.
- Предметом договора является предоставление транспортного средства в возмездное пользование.
- Ориентировочная стоимость автомобиля на момент аренды. Необходимо возместить ущерб в случае угона или конструктивной гибели автомобиля по вине арендатора.
- Плата за аренду автомобиля – сумма, которую арендатор должен выплачивать ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
- Срок аренды – это период, в течение которого арендатор несет ответственность за предмет договора.
Предлагаем вашему вниманию образец договора аренды автомобиля между физическими лицами.
Лист 2. 
Лист 3. 
Лист 4. 
Особые условия контракта
Очень важно четко прописать в договоре следующие пункты во избежание серьезных разногласий между сторонами:
- Возможность продления срока действия документа. Участники сделки могут заранее предусмотреть варианты продления срока действия договора - автоматически, если ни один из них не требует его расторжения, либо путем составления дополнительного соглашения.
- Момент передачи транспортного средства в аренду, а также его возврата должны быть зафиксированы в актах приема-передачи.
- В тексте документа следует предусмотреть ответственность сторон за нарушение условий договора – неустойку за несвоевременную подачу и возврат автомобиля, неустойку за несвоевременную аренду, возмещение ущерба, нанесенного автомобилю, возмещение суммы штрафы за несоблюдение ПДД и др.
- Наличие или отсутствие права на дальнейший выкуп транспортного средства арендатором.
- Возможна субаренда третьим лицам.
Очень важно при заключении договора предусмотреть возможность его досрочного расторжения по инициативе одной из сторон и его условий, что может быть связано с неисполнением взятых на себя обязательств.
Стоимость аренды автомобиля
Перед каждым арендатором встает вопрос, как рассчитать стоимость аренды автомобиля. На стоимость временного платного пользования автомобилем влияют следующие моменты:
- Тип транспортного средства - автомобиль, грузовик, трал, автобус.
- Аренда с водителем или без.
- Наличие специального оборудования – манипулятора, холодильника и т.д.
- Технические характеристики - грузоподъемность, количество мест, мощность двигателя. Автомобили класса люкс будут стоить значительно дороже бюджетных моделей.
- Наличие или отсутствие права на дальнейший выкуп.
- Цели и территория эксплуатации.
Минимальная сумма аренды автомобиля на законодательном уровне не предусмотрена, поэтому она полностью зависит от договоренности сторон сделки. Они должны согласовать стоимость использования машины, расходы на техническое обслуживание, техническое обслуживание и страховку. Каждый гражданин России имеет право свободно распоряжаться своим имуществом и даже передавать его в безвозмездное временное пользование (этот факт должен быть зафиксирован в тексте договора).
Рыночная стоимость аренды автомобиля у физического лица также зависит от региона. На территории каждого субъекта Федерации в зависимости от уровня спроса и предложения формируются свои цены на аренду транспортных средств той или иной категории. В крупных мегаполисах и областных центрах цены, как правило, выше, чем в небольших городах.
Налоговое обязательство
Автовладельцу, решившему передать свое транспортное средство во временное возмездное пользование, конечно же, интересно, какие налоги платить.
Каждый гражданин России обязан отдавать 13% своего дохода в государственный бюджет.
Когда арендатором автомобиля выступает юридическое лицо, проблема решается достаточно просто, ведь обязанность по удержанию и уплате НДФЛ ложится на бухгалтерию предприятия.
В случае сделки между физическими лицами арендный налог должен быть уплачен арендодателем в размере 13% от полученного дохода. Для этого ему не нужно каждый месяц ходить в налоговые органы. Согласно статье № 229 НК РФ физические лица обязаны до 30 апреля представить в инспекцию ФНС РФ по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам полученных в предыдущем году, с указанием источника и общей годовой суммы. Оплата должна быть произведена не позднее 15 июля.
Помимо подоходного налога с полученного дохода, алименты должны быть уплачены за аренду транспортного средства, если арендодатель разведен и имеет несовершеннолетних детей, проживающих с бывшим супругом. Размер алиментных обязательств зависит от количества детей:
- На одного ребенка - 25%;
- На двоих - 33%;
- Для трех и более - 50%.
При самостоятельном перечислении материального содержания на несовершеннолетних иждивенцев следует учитывать, что сумма выплачиваемых алиментов исчисляется только после вычета суммы налога на прибыль.
Налогообложение арендодателей-физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляется по иным правилам. Все зависит от выбранной системы налогообложения:
- При общем режиме налогообложения необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% и НДС в размере 18% от суммы дохода.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату в бюджет 15% от суммы дохода за вычетом расходов на содержание автомобиля.
- При использовании ЕНВД расчет налога осуществляется в соответствии со статьей № 346.29 НК РФ по формуле ВД = БД * ФП / КД * КД¹, где
ВД - сумма вмененного дохода;
БД - базовая рентабельность, которая на оказание транспортных услуг составляет 6 000 руб.;
FI - физический показатель (количество автомобилей, переданных в лизинг);
КД - количество календарных дней в месяце;
КД¹ - количество дней в месяце, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность.
В случае регистрации ИП налоговые декларации требуется подавать в конце каждого квартала, т.е. 4 раза в год. Кроме того, ежегодные страховые взносы должны выплачиваться:
- Пенсионный фонд РФ - 23 400 руб.;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 4590 руб.
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, придется доплатить 1% от суммы полученного заработка.
Транспортный налог
Не менее важен вопрос, кто платит транспортный налог при аренде автомобиля. Данный вид бюджетного платежа производится независимо от НДФЛ, НДС, УСН и ЕНВД.
Обязанность по уплате транспортного налога на законодательном уровне возложена на владельца транспортного средства, данные которого вносятся в базу ГИБДД при регистрации. Именно ему Федеральная налоговая служба РФ ежегодно направляет уведомление о необходимости совершения платежа.
Аренда автомобиля от юридического лица
Нередки случаи, когда физическое лицо берет в аренду автомобиль у юридического лица для решения своих транспортных проблем. При этом у предприятия, являющегося официальным владельцем автомобиля, должен быть открыт ОКВЭД, предоставляющий возможность сдачи в аренду материального имущества с целью извлечения выгоды. Некоторые организации в зависимости от вида деятельности заключают договор с правом дальнейшего выкупа транспортного средства.
Также право довыкупа может быть предоставлено при аренде ИП автомобиля у ИП или заключении сделки между физическими лицами. В этом случае арендатор одновременно оплачивает использование автомобиля и часть его стоимости. Право выкупа и его условия должны быть прописаны в тексте договора, за исключением возможности арендодателя по своему усмотрению отменить действие документа.
Заключение
При отсутствии собственного транспорта возможность аренды автомобиля – хороший способ решить свои временные или сезонные логистические проблемы. Чтобы не было проблем, следует оформлять сделку с помощью договора. Арендатор должен убедиться, что арендодатель является законным владельцем автомобиля и что третьи лица не оспаривают право владения транспортным средством.