Самые популярные причины дисквалификации
Предоставление заведомо ложных сведений, в том числе при регистрации юридических лиц
В последнее время набирает обороты так называемая «чистка ЕГРЮЛ». Здесь налоговики проверяют, находится ли компания по заявленному юридическому адресу, и вносят соответствующую запись в ЕГРЮЛ. В последующем компании, содержащие недостоверные сведения в ЕГРЮЛ более шести месяцев, исключаются из реестра по решению регистрирующего органа. За недостоверные сведения в ЕГРЮЛ руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности со взысканием в виде административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Повторное совершение одного и того же правонарушения должностному лицу (руководителю) грозит дисквалификацией на срок от 1 до 3 лет.
За предоставление в регистрирующий (налоговый) орган заведомо ложных сведений предусмотрено более строгое наказание. В этом случае должностное лицо может быть привлечено к ответственности в виде наложения административного штрафа в размере 5000 рублей или дисквалификации на срок до трех лет.
Для справки: Под термином «заведомо ложный» понимается однозначное осознание физическим лицом ложности, недостоверности сведений, представляемых им в регистрирующий орган. Представление в регистрирующий орган заведомо ложных сведений возможно, например, при предоставлении сведений об учредителях юридического лица, уставном капитале общества (выявление фактов неуплаты уставного капитала), адресе место нахождения юридического лица (фактическое отсутствие улицы, дома или юридического лица по месту нахождения, указанному в заявлении), о паспортных данных физического лица.
"Заброшенная" компания. Отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах организации и непредставление отчетности в течение года
Если в течение года отчетность в налоговую не сдавалась и операции по текущим счетам не проводились, компания признается бездействующей и исключается из ЕГРЮЛ. Соответствующие записи предварительно вносятся в ЕГРЮЛ.
Для справки: По истечении каждого календарного года отдел камеральных налоговых проверок направляет в банки запросы о наличии у юридических лиц в этот период движений по расчетному счету. Делается это с целью установления факта или отсутствия деятельности компаний. Если на такие запросы банк получает ответ об отсутствии у юридического лица операций по расчетному счету за последний календарный год, налоговая инспекция формирует справку с указанием оснований для исключения такого юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц и не позднее следующего дня представляет его в регистрирующую налоговую инспекцию. На основании этой справки налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней должна принять решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ. Налоговый орган не вправе исключить юридическое лицо из Единого государственного реестра юридических лиц, если:
- Компания фактически не осуществляет деятельность, но регулярно своевременно сдает налоговую отчетность;
- Компания вообще не предоставляет налоговую отчетность, но за последние двенадцать месяцев имеет хотя бы одну операцию по расчетному счету.
Если компания на момент исключения имела задолженность перед бюджетом, то директор в течение следующих 3-х лет не сможет создавать новые организации и регистрироваться руководителем в других компаниях. Такую ответственность нельзя назвать дисквалификацией, но она имеет такие же последствия. Данная мера применяется к руководителю такой организации без решения суда.
Важный! Обращаю Ваше внимание на то, что данная мера запрещения создания новых организаций распространяется и на учредителя (участника) Общества. В частности, руководитель или участник общества, исключенного из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа, имевшего на момент его исключения долю в размере 50 и более процентов уставного капитала, в будущем не сможет зарегистрировать новую компанию на свое имя в течение трех лет, если ранее «заброшенная» им компания на момент исключения из ЕГРЮЛ имела задолженность перед бюджетом.
Повторное нарушение трудового законодательства
Например, в компании нарушается порядок ведения трудовых книжек, неправильно составляется график отпусков. Если инспекторы труда выявят нарушение впервые, то директора будут только оштрафованы. Если такое же нарушение будет обнаружено повторно, то директора будут дисквалифицированы на срок от 1 до 3 лет. Правда, суд дисквалифицировал директора только за аналогичные нарушения. Неважно, допустил ли директор одни и те же нарушения в одной компании или в разных организациях.
Работа без КПК
Если компания не использует ККТ и это повторное нарушение, суд дисквалифицировает директора на срок до 2 лет. При условии, что сумма расчетов без кассовых аппаратов составила 1 млн руб. и более. За первое нарушение компания будет только оштрафована.
Иные нарушения порядка ведения бизнеса. Нарушения в сфере финансов, налогов и сборов
Среди наиболее популярных – фиктивное или преднамеренное банкротство юридического лица, неправомерные действия при банкротстве, повторное правонарушение в виде грубого нарушения требований бухгалтерского учета, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Важный! Если суд примет решение о назначении наказания в виде дисквалификации, то руководитель будет внесен в Реестр дисквалифицированных лиц. При этом, если директор занимает аналогичную должность в других юридических лицах, запрет распространяется на все случаи. По моему опыту, дисквалифицированному лучше забыть об этой профессии на время дисквалификации и заняться другой деятельностью.
Из опыта директоров «Ромашек» — средний срок дисквалификации может быть более 5 лет. (Математика: 3 года со дня принятия соответствующего решения, плюс год с момента обнаружения правонарушения, плюс год со дня непредставления отчетности и отсутствия движения денежных средств на расчетном счете организации).
Хотелось бы отметить тот факт, что на практике я не встречал дисквалификации директора при исключении организации из ЕРГЛЭ по решению налогового органа как «ликвидированной» (при отсутствии задолженности перед бюджетом).
@garant_ooo