Пошаговый алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на примерах

Оплачивается ли неиспользованный отпуск при увольнении по ТК РФ?

Да, согласно статье 127 ТК РФ работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все те дни ежегодного отпуска, которые работник не успел отгулять в процессе работы.

Выплата положена всем увольняющимся, вне зависимости от причины расторжения трудового договора.

Как и когда выплачивается компенсация?

Расчет денежной выплаты производится в последний день работы работника в организации, в этот же день деньги должны быть выплачены увольняющемуся вместе с общим расчетом.

Никаких дополнительных документов для получения компенсации не требуется. Сотруднику не требуется отдельного заявления, а работодателю не нужно издавать дополнительные приказы.

Выплата компенсации осуществляется автоматически на основании ТК РФ в последний рабочий день увольняющегося работника.

Оплата может быть произведена наличными в кассе компании или по безналичному расчету на карту гражданина.

Как правильно рассчитать в 2019 году?

Для правильного расчета размера компенсации следует учитывать положения следующих нормативных документов:

Пошаговый алгоритм расчета:

Как рассчитать компенсацию при увольнении за неполный месяц?

Ниже приводится объяснение того, как рассчитывается компенсация.

Сколько неотгуленных дней компенсируется?

Денежная выплата производится за те дни ежегодного отпуска, которые работник не использовал в процессе работы.

Для определения этого показателя сначала считается, сколько дней отпуска полагается человеку за все время работы в компании.

Рекомендуем прочитать: сколько дней отпуска положено при увольнении за 11 месяцев работы?

Пошаговый порядок расчета:

1. Период работы берется со дня приема до даты увольнения и считается количество отработанных полных лет и полных месяцев. Оставшиеся дни менее половины месяца отбрасываются, дни, равные или превышающие половину, округляются до полного месяца в большую сторону.
2. Годы конвертируются в месяцы по курсу 12 месяцев. на каждый год.
3. Учитывается количество необходимых дней отдыха за период отпуска. За каждый полный месяц полагается количество дней отпуска = Годовая продолжительность / 12.
4. Для исчисления неотгуленных дней из общего количества дней отпуска вычитаются уже использованные на дату увольнения.

Пример:

Петров присоединился к компании 10.09.2019, увольняется 18.10.2020. В июле 2020 года Петров отдохнул 14 дней отпуска.

На дату прекращения трудового договора отработано: 1 полный год 1 полный месяц и 9 дней. 9 дней не считаются, так как это меньше половины.

Таким образом, стаж составляет 13 полных месяцев, на которые требуется 28/12*13=30,33 дня отпуска.

Неиспользованные дни = 30,33 - 14 = 16,33 - за это время нужно выплатить компенсацию.

Расчетный период

Согласно Положению о расчете средней заработной платы от Постановления 922, за расчетный период принимается:

• 12 календарных месяцев (с 1 по 30 или 31 число), предшествующих месяцу увольнения;
• Если в предыдущем году не было отработанных дней, доходов или он состоял из исключенного периода, то берутся 12 предшествующих этому году календарных месяцев;
• Если до начала расчетного периода начислений или отработанных дней не было, то расчет ведется по показателям месяца увольнения;
• Если работник вообще не имел заработка или отработанных дней за все время работы, то компенсация считается исходя из оклада или установленного тарифа.

Примеры:

1. Сотрудник принят на работу 10.09.2019, увольняется 07.10.2020. Расчетный период с 01.10.2019 по 30.09.2020.
2. Сотрудник принят на работу 10.09.2019, увольняется 07.09.2020. Расчетный период с 10.09.2019 по 31.08.2020.
3. Сотрудник принят на работу с 10.09.2019, увольняется 30.09.2019. Расчетный период с 10.09.2019 по 30.09.2019.

В пункте 5 Регламента указаны исключаемые периоды, не входящие в расчетный период:

• Постановление о беременности или уходе за ребенком;
• Временная нетрудоспособность;
• Период, когда работнику начислялся средний заработок – все виды отпусков, командировок и т.п.;
• Простои по вине руководства или по независимым причинам;
• Отсутствие работы из-за забастовки;
• Дополнительные выходные по уходу за инвалидом.

Средний заработок

Если отпуск предоставляется в календарных днях (практически всегда), то расчет выполняется по формулам:

В доход включаются все начисления, связанные с заработной платой.

Не включено:

• Пособия по беременности и уходу за ребенком;
• Больничные льготы;
• Оплата отпуска;
• Командировочные;
• Материальная помощь;
• Компенсация проезда, питания, связи, отдыха, обучения.

Отработанные дни учитываются по календарю. Если работник присутствовал на рабочем месте полный месяц, то считается, что на нем отработано 29,3 дня.

Если были события, исключенные из расчетного периода (перечислены выше), то для такого месяца необходимо провести отдельные расчеты отработанных дней по формуле:

Если отпуск предоставляется в рабочие дни, то расчет ведется по рабочим дням по производственному календарю при шестидневной рабочей неделе. В рабочие дни отдых предоставляется только при заключении срочного трудового договора на срок до 2 месяцев, а также при приеме работников на сезон.

Примеры расчета компенсации при увольнении по срочному трудовому договору.

Пример расчета платежа

Исходные данные:

Иванова пришла в компанию 18 ноября 2019 г., а уволена 10 июля 2020 г. В отпуск я не брала.

Ежемесячный заработок:

• Ноябрь = 12000;
• Декабрь - март в 28000;
• 22000 апреля (был на больничном 5 дней);
• Май и июнь по 28 000;
• Июль = 10000.

Расчет компенсации:

Стаж отпуска - с 18.11.2019 по 10.07.2020 составляет 7 месяцев 23 дня округляем до 8 полных месяцев.

При годовой продолжительности отпуска = 28 дней на каждый месяц устанавливается 2,33 дня.

Отпуск за работой = 2,33 * 8 = 18,64 дня. - полностью неиспользованный период, за который при увольнении должна быть выплачена компенсация.

Расчетный период с 18.11.2019 по 30.06.2020. В этом периоде 6 месяцев полностью отработаны и 2 неполные (ноябрь и апрель).

Рабочие дни в ноябре = 13 * 29,3 / 30 = 12,70.

Рабочие дни в апреле = 25 * 29,3 / 30 = 24,42.

Отработанные дни в остальные месяцы = 29,3*6 месяцев = 175,80.

Всего отработано за расчетный период = 12,70 + 24,42 + 175,80 = 212,92.

Общий доход без учета больничных = 12 000 + 28 000 + 28 000 + 28 000 + 28 000 + 22 000 + 28 000 + 28 000 = 202 000.

Среднедневной заработок = 202000 / 212,92 = 948,71.

Компенсация за неиспользованный отпуск = 948,71 * 18,64 = 17683,95.

Из этой суммы удерживается НДФЛ в размере 13% и начисляются взносы по общей ставке 30%.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть это видео, в котором пошагово и последовательно объясняется, как правильно рассчитать компенсационную выплату за неиспользованный отпуск при расторжении трудового договора:

Если работник увольняется в последний день месяца

Если дата увольнения приходится на последнее число месяца, то такой месяц включается в расчетный период.

Пример:

Василькова была принята на работу 17 апреля 2019 года и увольняется 31 января 2020 года.

Расчетный период с 17.04.2019 по 31.01.2020. Январь включается в расчетный период по компенсации, так как дата увольнения приходится на последний день января, то есть январь Васильковой полностью отработан.

Если бы Василькова уволилась 30 января 2020 года, то расчетный период был бы с 17.04.2019 по 31.12.2020. Январь не в счёт.

Как рассчитать декретный отпуск по собственному желанию

Если женщина, находящаяся в декрете, решит уволиться по собственному желанию, то она имеет на это полное право. При этом также необходимо рассчитать, есть ли у нее неиспользованные дни отпуска на дату увольнения, если таковые имеются, следует выплатить компенсацию.

При расчете декретного отпуска есть ряд нюансов:

1. Расчетный период для компенсации составляет 12 предыдущих календарных месяцев, при этом декретный период исключается. То есть для женщины в декрете за расчетный период нужно взять 12 месяцев до месяца начала декрета.
2. Женщинам, находящимся в декрете, важно правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации. Важно помнить, что период отпуска по беременности и родам дает вам право на ежегодный отпуск, в то время как период отпуска по уходу за ребенком не дает вам такого права. Если декрет по БиР длится 140 дней (округляется до 5 полных месяцев), то за это время женщина получает 5*2,33=11,65 дней отпуска (можно округлить до 12 дней).
3. До декрета женщина могла воспользоваться правом на отпуск по статье 260 ТК РФ, при этом она могла взять эти дни авансом. По дате увольнения важно проверить, возможно, в декретном отпуске нет неиспользованных дней для компенсации. Также может быть, что работник должен работодателю. В этом случае может возникнуть необходимость удержания излишне выплаченных отпускных при увольнении, из расчета может быть удержано не более 20%, если этого недостаточно, то возврат переплаты отпускных возможен только с согласия женщины саму себя.

Пример

Исходные данные:

Семенова принята на работу с 01.03.2017, с 10.10.2017 ушла в отпуск по беременности и родам по БиР на 140 дней и далее с 27.02.2018 в отпуск по уходу за ребенком. До указа о БиР выдавался ежегодный отпуск продолжительностью 14 календарных дней. с 26.09.2017 по 09.10.2017 Дата увольнения по собственному желанию 23.09.2019.

Все месяцы перед отпуском перед декретом полностью отработаны. Месячная зарплата = 20 000, в сентябре 2017 года в связи с взятым отпуском зарплата была 18 000.

Оплата:

1. Отпускной стаж - с 01.03.2017 по 26.02.2018 (больничный по БИР включен) - 11 месяцев 26 дней, округляем до 12 полных месяцев.
2. Количество дней в период отпуска = 28 дней.
3. Количество неиспользованных дней для компенсации = 28 - 14 = 14 дней.
4. Расчетный период по компенсации с 01.03.2017 по 30.09.2017.
5. Общий доход за расчетный период = 20000 * 6 + 18000 = 138000.
6. Отработано дней в сентябре = 25 * 29,3 / 30 = 24,42.
7. Ср дн. зар. = 138000 / (29,3*6 месяцев + 24,42) = 689,24.
8. Компенсационный отпуск = 689,24 * 14 = 9649,39.

Удержаны ли отпускные?

Если работник является плательщиком алиментов, то из начисленной суммы компенсации следует удержать установленный процент и передать вычет получателю.

Важно, что алименты должны быть удержаны с суммы, с которой уже удержан НДФЛ по ставке 13%.

То есть сначала нужно рассчитать сумму компенсации, затем удерживается подоходный налог по ставке 13%.

Из остатка удерживаются алименты. Остаток выплачивается работнику.

Пример

Сумма начисленной компенсации при увольнении составляет 30 000 руб.

Работник выплачивает алименты в размере 25% от дохода.

Подсчитаем, сколько получит увольняемый после всех отчислений.

Оплата:

НДФЛ = 30000 * 13% = 3900.

Компенсация после налогообложения = 30000 - 3900 = 26100.

Алименты = 26100 * 25% = 6525.

Компенсация, подлежащая выплате работнику = 26100 - 6525 = 19575.

То есть вместо начисленной суммы в 30 000 рублей сотрудник получит на руки только 19 575 рублей.

Выводы

Работодатель обязан выплатить компенсацию работнику за все неотпущенные дни отпуска. При этом от работника не требуется требовать заявление или иной документ для выплаты.

Расчет компенсации производится исходя из среднего заработка за последний год работы. Порядок расчета регламентирован Постановлением Правительства РФ № 922.