Условия возврата "БГ" и депозита
После объявления результатов тендера всем проигравшим возвращаются их деньги. Победитель получит залог обратно только после подписания контракта. Если вдруг поставщик откажется подписывать договор, вся сумма залога перейдет к покупателю.
Условия возврата «БГ» исполнения договора
По степени важности на первом месте стоит договор между исполнителем и бенефициаром. Сделка между гарантом и принципалом имеет меньший приоритет, но пренебрегать условиями этого документа вряд ли получится. Буква закона определяет следующие обстоятельства, при которых возможно аннулирование банковской гарантии:
Как правило, даже если донести до заказчика, насколько он ошибался, сам механизм возврата средств может быть очень сложным, так как заказчик не имеет права распоряжаться средствами, собранными в качестве неустойки в бюджет . Соответственно подготовьтесь к суду.
Исходя из моего личного опыта, большинство банков не имеют особого желания разбираться с фактическими обстоятельствами, действуют формально, не всегда должным образом проверяют даже представленные заказчиком документы - отправив копию требования поставщику, они платят оформить банковскую гарантию, не дожидаясь объяснений поставщика.
Банковская гарантия как обеспечение исполнения контракта
Очевидно, что с этой проблемой подрядчики сталкиваются в огромном количестве случаев в ходе правоотношений по исполнению договоров, заключенных в соответствии как с законом о контрактной системе (44-ФЗ), так и с законом о закупках (223-ФЗ), однако , ответ на вопрос "что делать в таких случаях?" нужно найти поставщика. Например, я не смог сформулировать вопрос к поисковику так, чтобы получить рекомендации от коллег по этому вопросу.
- Для заключения государственных контрактов,
- При выполнении государственных заказов,
- Для участия в тендерах, аукционах, конкурсах,
- И т.п.
Согласно пункту 2 статьи 369 ГК РФ принципал уплачивает вознаграждение гаранту за выдачу банковской гарантии.
Учет вознаграждения поручителю
Согласно пункту 23 Положения по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности оценка имущества, приобретаемого за вознаграждение, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на его приобретение.
Подоходный налог
Согласно пункту 1 статьи 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств определяется как сумма затрат на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования. использовать.
Инициация процесса признания банковской гарантии недействительной может исходить как от самого банка, так и от контрагента. На самом деле такие споры возникают только с единственной целью - отсрочить получение денег по банковской гарантии заказчиком.
Когда банк отказывается платить по банковской гарантии?
Важным условием возврата банковской гарантии является заявление реквизитов расчетного счета для возврата. Их отсутствие впоследствии может быть расценено судом как не представляющее реальной возможности удовлетворения иска.
Возврат банковской гарантии
Вопрос о том, как вернуть банковскую гарантию, неразрывно связан с желанием вернуть денежные средства, уплаченные банку за выдачу банковской гарантии. Для положительного исхода таких дел необходимо рассмотреть ситуации – когда возможен возврат банковской гарантии:
- Дебет счета 76 и кредит счета 51: перечисление вознаграждения в банк;
- Дебет 91-2 и кредит 76: сумма компенсации отражается как прочие расходы или расходы по обычным видам деятельности;
- Дебет счета 19 и кредит 76: учитывается начисленный банком налог;
- Дебет 68 и кредит 19: отражен налоговый вычет по НДС.
В банковском залоге всегда участвуют три стороны, хотя соглашение заключается между двумя сторонами: банком и принципалом. Бенефициар присоединяется, когда дело доходит до торгов и должен подтвердить свою финансовую способность выполнять обязательства по контракту.
Особенности банковской гарантии
Гарант — любое финансовое учреждение, выступающее посредником между исполнителем и заказчиком. В случае невыполнения требований договора доверителем он уплачивает заказчику гарантийные средства.
Все эти документы подробно описывают, в каких случаях банковская гарантия может выступать в качестве финансового обеспечения, каким требованиям она должна соответствовать, регламентируют работу организаций, занимающихся оформлением и выдачей БГ. Кроме того, в данных нормативных правовых актах установлены правила, как вернуть банковскую гарантию при расторжении договора и что для этого необходимо.
Какие законодательные акты регулируют деятельность по работе с банковскими гарантиями
- Классическим основанием для возврата БГ является оформление договора, если заказчик принял работу и подписал о ней все необходимые документы;
- Расторжение договора, которое происходит по соглашению всех сторон или когда инициатором является бенефициар, также подразумевает возврат БГ финансовому учреждению. Важным условием для этого является отсутствие претензий со стороны заказчика к исполнителю;
- Возврат БГ в связи с заменой секьюрити. Это наименее распространенный случай, когда документ по решению сторон заменяется наличными. Такая операция проводится только с согласия всех сторон договора.
Когда можно вернуть банковскую гарантию?
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1), а именно его статьи 368 - статьи 379;
- Налоговый кодекс (ч. 2), а именно ст. 176.1 ст. 204;
- Арбитражный процессуальный кодекс РФ ст. 94, ст.182, ст.283;
- Приказ ФТС России от 07.12.2011 № 2477;
- Постановление Правительства РФ № 1005 от 08.11.13
Суд не вправе отказать в удовлетворении иска в связи с его предъявлением после истечения срока поручительства (со ссылкой на подпункт 2 пункта 1 статьи 378 ГК РФ и по аналогии с закона, к правилам о поручительствах - п. 6 ст. 367 ГК РФ).
В таком случае банк не вправе ссылаться на то, что гарантийный срок не определен (п. 3 Отзыва). В частности, гарантия недействительна, если в ней указано, что срок ее действия составляет один год с даты уплаты бенефициаром (покупателем) аванса по договору с обеспечением. В этом случае нельзя говорить об отсутствии гарантийного обязательства в силу п. 8 р. 4 ст. 368 ГК РФ (в гарантии должен быть указан срок ее действия).
Банк обязан исполнить обязательство и в том случае, если в гарантии не указано имя бенефициара.
Дирекция по строительству (выгодоприобретатель) обратилась к банку (гаранту) с иском о взыскании основного долга по банковской гарантии, выданной в случае неисполнения организацией (доверителем, подрядчиком) обязательства по возврату незаработанного аванса, перечисленного Строительная дирекция (заказчик) по государственному контракту.
Заказчик рассматривает БГ в течение 3-х рабочих дней с момента ее получения и принимает соответствующее решение. Если заказчик не принимает документ, то в течение этих 3-х дней он обязан ответить победителю торгов и объяснить, почему он не принял гарантию в качестве обеспечительной меры.
- Бенефициар - заказчик, в пользу которого выдается гарантия исполнения (PBG) и который получает возмещение в случае неисполнения поставщиком своих обязательств.
- Гарант - банк, который выдает гарантию и резервирует указанную в документе сумму на своем счете, чтобы в случае необходимости выплатить ее стороне клиента.
- Принципал является заявителем на выдачу гарантии банка для подтверждения ее надежности.
Банковская гарантия 44-ФЗ
Также на практике существует требование о внесении депозита – это подразумевает залог денежных средств, частичное обеспечение, например, 30% от суммы гарантии (ставка устанавливается в каждом банке индивидуально). Кредитная организация предложит этот вариант, если вы не сдадите финансовые показатели.