Работает ли самозанятый пенсионер?
Для начала нужно понять, кто такие самозанятые граждане: это физические лица, получающие доход от самостоятельной деятельности. До введения налога на профессиональный доход не существовало четкой градации и критериев определения того, какие виды работ относятся к самозанятости.
Примерные виды деятельности перечислены в законодательстве о патентной системе налогообложения и ЕНВД – но касались они индивидуальных предпринимателей. А после публикации и вступления в силу закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года появились нормы, регулирующие эту сферу для рядовых граждан. Хотя закон не содержит перечня видов деятельности, в нем установлены доходы, объекты и плательщики, не подпадающие под новый режим налогообложения.
Среди непризнанных доходов, плательщиков и объектов пенсионеров нет. Поэтому пенсионер может оформить самозанятость. Здесь важно различать два понятия:
- Плательщиком профессионального подоходного налога является самозанятое лицо;
- Самозанятые – не все самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход, они могут использовать другие режимы, являясь индивидуальным предпринимателем, или даже работать нелегально, без регистрации.
Пенсионер также может стать самозанятым гражданином – никакие законодательные нормы не мешают ему заниматься каким-либо бизнесом и получать от этого доход. Но любая деятельность должна быть зарегистрирована. А с введением нового спецрежима пенсионеры отнесены к самозанятым согласно Закону № 422 и имеют право стать налогоплательщиками.
В связи с этим возникает вопрос: после регистрации в системе налогообложения самозанятых пенсионеров считается ли такой гражданин работающим пенсионером? Ведь работающие пенсионеры не индексируют свои пенсии.
В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ физическое лицо считается работающим, если оно уплачивает страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования. А по режиму налога на профессиональный доход страховые взносы платить не надо — только по собственному желанию.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Какие налоги должны платить самозанятые пенсионеры?
После регистрации по новому спецрежиму самозанятые пенсионеры будут платить налоги так же, как и другие категории самозанятых:
- 4% - с доходов от физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- 6% - с доходов от организаций.
В этом режиме вам не нужно:
- Настроить кассу — в приложении генерируются онлайн-чеки;
- Ведите учет доходов и расходов – просто вводите полученный доход в приложение;
- Сдавать отчеты;
- Посетите ИФНС;
- Оплатить страховые взносы.
Пенсионные отчисления самозанятому пенсионеру можно уплачивать по собственной инициативе – для накопления баллов и стажа. Если пенсионер является индивидуальным предпринимателем, то фиксированные взносы уплачиваются за него самого.
Потеряют ли пособие самозанятые пенсионеры?
Резюмируем выводы из законов № 422-ФЗ и 167-ФЗ:
- Самозанятым пенсионерам будет индексироваться пенсия, если они не платят страховые взносы - уплата взносов в систему пенсионного страхования производится по их желанию и не только пенсионерами, но и всеми другими категориями населения;
- Самозанятому пенсионеру пособие не снимут — применение налога на профессиональный доход не влияет на статус лица в ОПС; такой пенсионер не считается работающим, поэтому индексация будет продолжена.
Эта возможность решает проблему, когда самозанятый, не будучи официально зарегистрированным, не мог пользоваться некоторыми услугами, например, совершать покупки в рассрочку и т. д. Теперь можно сформировать справку о доходах в электронном виде и предъявить ее в требуемые отделение.
Как получить индексацию пенсии самозанятым пенсионерам?
Пенсионеры в системе самозанятости получают надбавки к пенсии так же, как и все остальные пенсионеры:
- Нерабочий - автоматическая индексация; в 2019 году будет рост на 7,05%;
- Неработающие - после прекращения трудовых отношений пенсия таких граждан индексируется за весь период, когда не было повышения, т.е. пенсия приравнивается к пенсиям неработающих; индексация происходит в следующем месяце после увольнения после получения информации от работодателя.
Пример 1
Полученные результаты
- Закон о самозанятости затронет пенсионеров, если они имеют независимый доход и зарегистрированы в системе налогообложения профессиональных доходов. Регистрация является добровольной.
- Индексация пенсий для самозанятых пенсионеров продолжится, если они не будут платить страховые взносы в Пенсионный фонд.
- Лицо, производящее отчисления в систему обязательного пенсионного страхования, считается работающим, поэтому такой пенсионер не получает индексацию пенсий за период таких отчислений.