Когда и где подавать декларацию
Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства.
Способы подачи (п. 4 ст. 80, п. 1, ст. 83, п. 3, ст. 228, п. 1, ст. 229 НК РФ):
- Лично или через представителя;
- Через МФЦ;
- Отправить по почте с описанием вложения;
- В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Едином портале государственных услуг.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
При отправке по почте или в электронном виде датой доставки является дата отправки. Отправка требуется не позднее 24 часов последнего дня срока подачи (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Если вы планируете подавать декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов, то она подается в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на вычет, то есть были понесены расходы (п. 7 ст. статью 78 НК РФ).
Сумму налога, которую вы исчислили и указали в 3-НДФЛ, требуется уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Если 30 апреля или 15 июля являются нерабочими днями, то декларация подается, а налог уплачивается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 п. 4 ст. 228 НК РФ).
Далее узнаем, какие будут последствия, если вы не успели вовремя подать декларацию 3-НДФЛ.
Уточнить реквизиты для уплаты налога можно в налоговой или самостоятельно сформировать платежный документ с помощью сервиса «Уплата налогов для физических лиц», либо оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ответственность за непредоставление и просрочку
Вот что грозит за 3-НДФЛ, не представленный вовремя или представленный с ошибками и нарушением сроков уплаты НДФЛ:
- Привлечение к ответственности в виде штрафа;
- Расчет штрафов;
- Взыскание налоговой задолженности (недоимки), пеней и штрафов в судебном порядке.
Если вы не сдали вовремя декларацию 3-НДФЛ, вам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Варианты ответственности в зависимости от ситуации:
| Нарушение | Вид ответственности | Ответственность |
|---|---|---|
| Не сдана декларация | Штраф | Размер штрафа за непредставление 3-НДФЛ физическим лицом в 2022 году составляет 5% от неуплаченной суммы НДФЛ, подлежащей уплате (доплате) по декларации. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей. и более 30% от суммы налога. Обратите внимание, как начисляются пени за несвоевременную подачу 3-НДФЛ – сумма берется за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для отчетности. |
| Неуплата НДФЛ в срок или неполная уплата | Штраф | 20% от суммы неуплаченного налога, если нет признаков налоговых правонарушений (п. 1 ст. 122 НК РФ). |
| Пени | Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и по день исполнения обязанности по уплате налога включительно. |
Также на практике встречаются ситуации, например, когда физлицо вовремя не уплатило НДФЛ, но правильно его исчислило и подало декларацию. При этом штраф не налагается, а взыскиваются только пени (пункты 2-4, 5 статьи 75, пункты 1, 3 статьи 122 НК РФ; письмо Минфина России от 10 /18/2017 № 03-11-09/68364).
Пени рассчитываются по формуле (пункты 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ):
А вот ответственность, если гражданин вовремя подал декларацию 3-НДФЛ, но неверно исчислил налог, – штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
Правильность определения налоговой базы и исчисления суммы НДФЛ к уплате осуществляется в ходе камеральных налоговых проверок.
Так, если гражданин обязан подать декларацию 3-НДФЛ, но не сделал этого, его оштрафуют за несвоевременную подачу 3-НДФЛ физическим лицом, даже если он не имеет задолженности перед бюджетом по деньгам.
Однако налоговый орган или суд вправе уменьшить минимальный размер санкции, определенный ст. 119 НК РФ, в связи с наличием установленной ст. 112 НК РФ смягчающих обстоятельств.
Комментарии к ситуации, когда имеет место несвоевременная сдача 3-НДФЛ без уплаты налога, содержатся в п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.
В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит Вам требование об уплате налога (недоимки), пени и штрафа. В случае неисполнения требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваш долг превышает 10 000 руб. Если задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция сможет только через три года после окончания срока исполнения требования.
Как оплатить штраф
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: как оплатить штраф за просроченную декларацию 3-НДФЛ физическому лицу.
Налоговое уведомление будет отправлено заказным письмом или в электронном виде. Оплатить штраф, а при его наличии и пени, можно через личный кабинет на сайте ФНС или через любое отделение банка, предварительно сформировав и распечатав квитанцию об оплате в личном кабинете. Вы также можете произвести оплату банковским переводом, воспользовавшись услугами онлайн-банкинга.