Привет,
У меня есть недоимка (около 35 000 рублей) и пени (около 20 000 рублей) по налогу на имущество (дом в Московской области) физических лиц за 2008 и 2009 годы, так как этот налог был начислен задним числом, я считаю, что это несправедливо и не не хочу платить за это.
С 2010 года по настоящее время регулярно плачу налог за это имущество.
Покопавшись в различных нормативных актах, я пришел к выводу, что налоговая инспекция просрочила все возможные сроки принудительного взыскания с меня этого налога и пени за 2008 и 2009 годы.
Писал не одно письмо в налоговую, но все равно говорят, что я обязан заплатить, эта сумма висит у меня в долгу и штрафы постоянно увеличиваются. И я хочу, чтобы у моей лицевой карты не было долгов.
Как списать эти долги?
Есть ли срок исковой давности по налогам?
Зависит ли срок исковой давности от суммы налога и процентов?
Большое спасибо,
Ирина
Здравствуйте Ирина!
Каким образом можно списать эти долги? Есть ли сроки давности по налогам? Зависят ли сроки давности от суммы налога и пени?
Ирина
Срок взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. При пропуске срока налоговый орган не сможет взыскать в судебном порядке прошедшие периоды, по которым истек срок исковой давности, за исключением случаев, когда суд восстанавливает срок исковой давности.
Сроки не зависят от суммы. Налоговые органы могут признать задолженность безнадежной.
НК РФ Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
4) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
С уважением, Анна.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Каков срок исковой давности по налогам?
Вы не можете быть привлечены к ответственности за уклонение от уплаты налогов, если срок исковой давности прошел. Если налогоплательщика поймают на правонарушении впервые, ему грозит минимальный штраф и мягкое наказание.
Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового бремени в особо крупном размере. По версии следствия, в течение нескольких лет руководитель предприятия подавал в ФНС ложные сведения, тем самым уклоняясь от уплаты в казну 404 млн рублей.
Что грозит неплательщику:
- Исправительные обязательные работы;
- Штрафы;
- Пенни;
- Уголовная ответственность;
- Запрет активности;
- Ограничение свободы.
Пени начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы непогашенного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превышают 2,5 млн рублей.
Как показывает практика, налоговики часто вспоминают о старых задолженностях граждан по сборам и требуют погашения долга за прошлые годы. Насколько правомерны такие действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?
Срок исковой давности по налогам является приемлемым периодом, в течение которого можно взыскать долги. Процедура удержания денежных средств у нарушителя возможна на основании судебного документа и в случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока исковой давности.
Понятие срока исковой давности по взысканию налогов с физических лиц в российском законодательстве весьма расплывчато. Порядок судебного разбирательства с должником и сроки предъявления требований зависят от ряда факторов:
Право требования возникает со дня обнаружения недоплаты.
| Сумма недоплаты | Срок подачи претензий |
| От 500 руб. | 90 дней. |
| До 500 руб. | 12 месяцев с момента просрочки. |
| Сумма недоплаты | Срок подачи претензий |
| От 3 тыс. | 6 месяцев. |
| Если за 3 года сумма недоплаты достигла суммы более 3 тыс. руб. | 6 месяцев по истечении 3 лет. |
Налоги представляют собой обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимаются с организаций, физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципалитетов. Задолженность образуется в случае несоблюдения сроков их уплаты, которые устанавливаются для каждого платежа в соответствующих главах части 2 НК РФ. Их смена происходит в порядке, описанном в гл. 9 НК. В случае нарушения установленных сроков уплачивается штраф (ст. 75 НК РФ).
При исчислении суммы платежа ИФНС (например, это земельные или транспортные платежи) его уплата требуется после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Более длительный срок предусмотрен в самом уведомлении.
Срок исковой давности, предусмотренный гл. 12 ГК РФ, не применяется в налоговой сфере.
При наличии задолженности юридические лица обязаны уплатить налог (в том же порядке, что и физические лица, и в сроки, указанные выше). Игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Бывают случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК. Например, когда с лицевых счетов компаний собрана сумма более 5 000 000 рублей.
Задолженность взыскивается с юридического лица в порядке ст. 46 - 47 НК. Первоначально налоговые органы направляют инкассовые поручения в банки, где находятся счета должника, для списания с них денежных средств. Это происходит в течение двух месяцев после истечения срока исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговые органы уже не смогут беспрекословно взыскать деньги со счетов. Срок исковой давности по уплате налогов составляет шесть месяцев. Причем суд будет оценивать как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.
Отсутствие денежных средств на счетах в течение года после истечения срока исковой давности влечет за собой решение ИФНС о взыскании задолженности за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. При пропуске этого срока налоговые органы могут взыскать долг через суд (в течение двух лет).
Эти правила распространяются и на IP-адреса.
Названное предписание аналогично рассмотренному выше (при взыскании налоговой задолженности) по правилам и срокам. Сроком давности привлечения к ответственности является срок, в течение которого ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам со дня нарушения или после окончания налогового периода, если речь идет о ст. 120, 122 НК.