Сумма налога на наследство по завещанию и по закону при наследовании движимого и недвижимого имущества

Как оценить недвижимость

Для расчета суммы, необходимой для уплаты госпошлины, наследнику необходимо будет знать, сколько стоит его доля. Для установления точной цены имущества наследнику потребуются услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентарную, кадастровую или иную стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнять другое лицо, уполномоченное на выполнение таких действий.

Если ссылаться на пп. 8.9 п.1 ст. 333.25 НК РФ, в нем указано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение - это земельные участки) может быть установлена:

1. Организации, осуществляющие учет объектов недвижимости по месту их нахождения;
2. Юридические лица, оценщики, имеющие право заключать договоры на проведение оценки.

При необходимости оценки земельного участка гражданин вправе обратиться:

• Государственным органам, осуществляющим кадастровый учет;
• Юридическим лицам, имеющим право на заключение договоров об оценке;
• Оценщики.

Для оценки других ценных объектов имущества, доставшихся по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (например, автомобиля), судебно-экспертным учреждениям органа юстиции или юридическим лицам, имеющим право на проведение оценки. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 ч.1 ст. 333.25 НК РФ.

Оценочную деятельность могут осуществлять физические и юридические лица, являющиеся членами саморегулируемых организаций оценщиков, застраховавшие свою ответственность.

Налог на наследственное имущество

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 объекты имущества, полученные после завершения процедуры наследования, будут подлежать налогообложению. Непосредственно плательщиками налога на имущество будут выступать собственники имущества.

Объекты недвижимости, за которые необходимо платить налог

Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимости, находящиеся в собственности наследника:

1. Квартиры;
2. Жилые дома;
3. Номера;
4. Загородные постройки;
5. Доли в собственности на объекты недвижимости;
6. Гаражи;
7. Иные здания, помещения, строения, принадлежащие наследнику.

Кто освобождается от налога на наследство

Если обратиться к пункту 1 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ, то там написано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, относящиеся к следующим категориям:

• Герои Российской Федерации;
• Военнослужащие;
• Герои Советского Союза;
• Лица, признанные инвалидами с детства;
• Награжденные - орденом Славы трех степеней;
• Участники Второй мировой войны, гражданской войны или других военных действий;
• Лица с инвалидностью 1-й или 2-й группы;
• Бывшие военнослужащие, уволенные по достижении определенного возраста.

На законодательном уровне право не платить налог на здания, строения, помещения закреплено в пункте 2 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ за следующими лицами:

1. Граждане, уволенные с военной службы или призванные на военные сборы, исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, на территории которых велись боевые действия;
2. Пенсионеры;
3. Супруги и родители государственных служащих, военнослужащих, погибших при прохождении службы;
4. Граждане, получившие земельные участки с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого дома жилой площадью до 50 кв.м. и строения, здания хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
5. Граждане, получившие земельные участки с помещениями, принадлежащими народным мастерам, художникам и деятелям культуры.

Какова сумма налога на наследство

Ставка налога определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах. Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых необходимо уплатить налог, их вида, местонахождения, а также коэффициента-дефлятора. Налоговые платежи будут начисляться каждый год с момента принятия наследства.

В пункте 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, должен быть уплачен с момента, когда наследодатель распрощался с жизнью. Но в то же время нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ указывают, что если у наследодателя имелись налоговые долги за это имущество, то наследник должен их уплатить в пределах стоимости имущества, принятого в наследство.

1 ноября года, следующего за годом, в котором был исчислен налог на имущество, признается последним днем ​​уплаты налога на имущество.

Налог на унаследованное транспортное средство

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, наследнику нужно будет оплатить транспортный налог за полученный автомобиль после его оформления – это прямая обязанность, прописанная на законодательном уровне. Кроме того, если получатель наследства имел задолженность по транспортному налогу, то, приняв транспортное средство в наследство, он обязан погасить ее в пределах стоимости наследственного имущества. Этот момент предусмотрен в абзаце третьем пункта 3 ст. 44 НК РФ. Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых осуществлена ​​регистрация транспортных средств.

Исчисление налога будет осуществляться уполномоченными на эти действия органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрирующий орган, поставивший автомобиль на государственную регистрацию.

Вот перечень имущества наследника, которое входит в объекты налогообложения:

1. Самолеты и вертолеты;
2. Машины;
3. Снегоходы и снегоходы;
4. Мотороллеры и мотоциклы;
5. Моторные лодки и водные мотоциклы;
6. Парусники, яхты, катера, корабли;
7. Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на гусеницах и пневматиках;
8. Другие воздушные и водные транспортные средства.

В перечень объектов налогообложения не входят:

• Суда для рыболовных целей;
• Сельскохозяйственная техника;
• Легковые автомобили, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для нетрудоспособных граждан и других лиц, получающих социальную помощь;
• Лодки мощностью не более 5 л.с.

Размер налога на автотранспортное средство зависит от категории транспортного средства, его мощности, региона, в котором проживает его владелец. Транспортный налог в соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ, уплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на земельные участки, полученные по наследству

Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. введен земельный налог. В соответствии с ним наследники, получившие право собственности на земельный надел, должны ежегодно уплачивать земельный налог. Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления выплат. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью земли, которой владеет наследник. Стоимость будет определена по результатам государственной оценки земли.

Кого освобождали от уплаты налога на унаследованную землю

От обязанности по уплате земельного налога освобождаются лица, относящиеся к следующим категориям:

• Народы, использующие земельные участки для ремесел, земледелия, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
• Малые народы Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Ставка налога на землю под постройки, сельскохозяйственные угодья, огороды, сады составляет 0,3% от стоимости земельного участка. Остальные земельные участки будут облагаться налогом по ставке 1,5%.