Регуляторное обоснование
Согласно ст. 9 Федерального закона № 129, регулирующего бухгалтерский учет, любая организация обязана документировать все осуществляемые финансовые операции. Хотя банковские выписки не фигурируют непосредственно в нормативном определении, тем не менее, они полностью соответствуют его применению.
Кроме того, обязанности банковских структур регулируются положениями Федерального закона № 395-1 «О деятельности банков». Искусство. 31 обязывает финансовые учреждения документировать все расчеты в соответствии с нормами ЦБ РФ. В соответствии со ст. 40.1., предусматривает хранение банками информации обо всех совершенных операциях в течение 5 лет с доступом к документам.
Когда физическим лицам может понадобиться выписка из банка
Деятельность банковских организаций направлена на оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам. Любой гражданин может иметь расчетный счет в выбранном банке, а также привязанную к нему пластиковую карту, все операции по которой отражаются в выписке.
Для удобства пользователей банки предусматривают выдачу подтверждающего документа в мини-формате, который можно распечатать в банкомате.
Существует ряд ситуаций, в которых клиентам банка необходимо получить расширенную выписку. Это включает:
- Заявление на выдачу визы;
- Получение кредита;
- Подтверждение финансового положения при заключении сделки;
- Иные обстоятельства, требующие документального подтверждения благонадежности и отсутствия долгов.
Как получить
Периодичность и форма предоставления выписки по текущему счету устанавливается банком самостоятельно, в соответствии с собственными нормативными актами и действующим законодательством.
Регулярные выписки о движении денежных средств по счету предоставляются банковским учреждением следующими способами:
- Лично клиенту при посещении финансового учреждения;
- По почте;
- По электронной почте;
- В онлайн-формате.
Срочные заявления выдаются:
- Менеджер банка лично;
- В личном кабинете пользователя на официальном сайте заведения;
- В телефонном режиме;
- Через смс;
- Использование банкомата.
Для получения срочной выписки потребуется подать в банк соответствующее заявление. Кроме того, необходимо учитывать наличие комиссий за формирование выписок по требованию, которые могут быть предусмотрены тарифами банка.
Стандартная заявка на выписку содержит:
- Полное наименование, адрес регистрации - для физических лиц, полное и сокращенное наименование - для организаций;
- Указание запрашиваемого периода времени;
- Причина подачи заявки;
- Дата документа, подпись заявителя.
Как составляются банковские выписки
Единой формы выписки по текущему счету не существует – каждое банковское учреждение составляет отчетный документ по своим программам и алгоритмам. Обязательные требования включают следующую информацию:
- Номер счета клиента;
- Информация о предыдущей выписке - дата и остаток по счету;
- Указание номеров счетов контрагентов, операции с которыми были зафиксированы в запрашиваемом периоде;
- Сведения о документальных основаниях проведения операций, в том числе номера счетов, договоров;
- Указание цели платежных операций;
- Общие суммы зачисленных и списанных средств;
- Остаток денежных средств на счете на дату документа.
При формировании отчета банк для удобства восприятия информации стороной-получателем отражает расходные операции в графе "Дебет", приходные операции - в ячейке "Кредит".
Предоставление выписки об открытых расчетных счетах организации
В перечень ситуаций, когда от юридического лица требуется получение документального подтверждения наличия и общего количества открытых расчетных счетов, входят:
- Подготовка бизнес-плана;
- Переговоры с деловыми партнерами;
- Участие в тендере;
- Оформление кредита;
- Судебный или прокурорский запрос;
- Ликвидация или реорганизация компании.
В случаях, когда необходимо получить расширенную информацию о движении по счету, финансовая организация дополняет отчет следующими сведениями:
- Географическое расположение проведенных операций с указанием адресов компаний и терминалов;
- Список подрядчиков с их именами;
- Сумма комиссионных сборов, удерживаемых банком.
Получить расширенную выписку можно в отделении банка, заплатив небольшую комиссию, или бесплатно в личном кабинете пользователя интернет-банкинга.
Образец банковской выписки
Отчет банка о входящих и исходящих операциях по счету клиента составляется в виде таблицы со столбцами, отражающими даты операций, их суммы, цели и другие параметры.
Являясь первичным бухгалтерским документом, выписка используется для расчета налогооблагаемой базы, а также наглядно демонстрирует финансовое состояние компании.
Получить информацию о движении денежных средств по счету можно в личном кабинете системы «Интернет-банкинг», при личном посещении банка или через банкомат – при наличии привязанной к счету пластиковой карты.
Типовой образец банковской выписки может содержать следующие блоки:
- Дата операции;
- Код типа транзакции;
- Номер входящего платежного поручения;
- БИК и номер корреспондентского счета банковской организации;
- Номера расчетных счетов контрагентов;
- Итоги дебетовых и кредитовых показателей по счету.
Пара примеров заполнения выписок из банка Москвы и Внешторгбанка
Порядок работы с выпиской по расчетному счету
При получении банковского отчета о приходно-расходных операциях по счету бухгалтер предприятия проверяет и обрабатывает документ в установленном порядке:
- Подборка и приложение к отчету всех документальных свидетельств.
- Сверка отчетной информации с первичной документацией. В случае обнаружения ошибок - немедленное сообщение в банковскую организацию.
- Проставление отметок с указанием кодов счетов бухгалтерского учета.
- Отбор первичных документов в соответствии с последовательностью операций, указанной в выписке.
По окончании обработки выписки она должна быть подшита к первичной документации.
Первичный анализ банковских выписок по счету позволяет:
- Контролировать текущее состояние счета, своевременно внося коррективы в его функционирование;
- Автоматизировать учет в компании;
- Удобно архивировать и систематизировать рабочий процесс.
Хранение выписок: сроки
Действующим законодательством установлен 5-летний срок хранения банками информации о дебетовых и кредитовых операциях по счету. Это означает, что клиент может рассчитывать на получение отчета о движении средств по счету за любой период времени, не превышающий установленные лимиты.
Некоторые нюансы электронной выписки
Законы РФ дают компаниям право самостоятельно решать, хранить бумажные версии электронных отчетов о движении средств по предоставленному банком счету или нет.
Популярность электронного документооборота обусловлена увеличением количества банковских учреждений, предоставляющих финансовые услуги дистанционно, а также спецификой работы крупных организаций, которые при наличии нескольких расчетных счетов ежедневно оперируют безналичными деньгами. платежи.
Между тем, несмотря на постепенный полный переход бизнеса в онлайн-формат, во избежание потери информации рекомендуется сохранять резервные копии документов на других электронных или бумажных носителях.