Когда мне нужно подать заявление на возврат налога?
Если налоговой инспекцией или налоговым агентом (работодателем) обнаружена переплата по налогу или излишне удержанная сумма НДФЛ из вашего дохода, то в течение 10 рабочих дней со дня установления данного факта налогоплательщику сообщается сумма сумма переплаты.
Для возврата излишне уплаченной суммы налогоплательщик подает заявление в налоговую инспекцию.
Такое заявление подается в разных случаях и ситуациях. Можно выделить три группы случаев:
- Если вы намерены получить имущественный или социальный вычет;
- При обнаружении ошибки в перечислении налога (в частности, НДФЛ);
- При подаче заявления на получение стандартного налогового вычета.
Рассмотрим эти случаи более подробно.
Имущественный или социальный вычет. Здесь речь идет об отчислениях, возможность оформления которых предусмотрена законодательством. Налоговый вычет означает, что каждый гражданин при определенных условиях может уменьшить свой доход, с которого он уплатил НДФЛ, на сумму своих расходов. А так как с этих расходов уже был удержан налог, как правило, гражданин может подать заявление на возврат уплаченного налога.
Примеры таких вычетов включают:
- Имущественный вычет на покупку недвижимости (квартиры, дома, земля);
- Социальный вычет на медицинские расходы;
- Социальный вычет на образование;
- Социальный вычет в связи с добровольным страхованием жизни.
Ошибка при перечислении НДФЛ. При исчислении налогов иногда допускаются ошибки, кроме того, встречаются опечатки и т. д. Это может привести к тому, что с гражданина удерживается сумма налога в большем размере, чем требуется по закону. Естественно, в таких случаях сумму переплаты можно вернуть. Одним из инструментов возврата будет заявление в налоговую инспекцию.
Получение стандартного налогового вычета. Данный вычет предоставляется отдельным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Размер такого вычета составляет 500 или 3000 рублей за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории относится гражданин.
К таким лицам, в частности, относятся:
- Чернобыльские жертвы;
- Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденами Славы трех степеней;
- Инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
- Граждане, получившие или перенесшие заболевания, вызванные последствиями радиационных аварий на объектах использования атомной энергии;
- Родители и супруги военнослужащих, погибших в результате ранения, контузии или ранения, полученных ими при защите СССР и Российской Федерации.
Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога
Рекомендуемая форма (образец) заявления утверждена Приказом ФНС России от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@ (в редакции от 17 августа 2021 г. N ЭД-7- 8/757@).
Обращаем ваше внимание, что указанным приказом ФНС России утверждена рекомендуемая форма заявления. Это означает, что налоговая инспекция не может отказать в возврате уплаченного налога при подаче заявления в любой форме. При этом НК РФ не обязывает налогоплательщиков подавать заявление о возврате переплаты по установленной рекомендуемой форме (образцу).
По общему правилу заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишне суммы налога. Пока не будет подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, денежные средства не будут возвращены.
Например, суммы пеней и штрафов считаются излишне взысканными (уплаченными), если:
- Взыскано налоговым органом в судебном порядке в большем размере, чем необходимо было уплатить;
- Добровольно уплачивается гражданином сверх установленной законодательством суммы во исполнение документов, полученных из налоговой инспекции, либо на основании решения суда.
Как заполнить заявление на возврат налога
Заполнение заявки не должно вызвать особых трудностей. В крайнем случае его можно заполнить в налоговой инспекции, где окажут необходимую помощь.
Мы постараемся максимально подробно рассказать вам о том, как заполнить заявку. Форма заявки состоит из трех страниц.
Как заполнить первую страницу.
Вверху страницы заявления в соответствующем поле гражданин должен указать свой ИНН. Поле контрольной точки не обязательно.
В поле «Номер заявки» указан порядковый номер заявки в текущем году. Если подается первая заявка, то указывается «1».
В поле «Подана в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Для получения имущественных или социальных вычетов заявление на возврат налога подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговый код можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги».
В поле «Полное наименование организации (ответственного члена консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица» гражданин вводит свои фамилию, имя, отчество печатными буквами.
В поле «Статус плательщика» необходимо ввести «1».
В поле «По статье» введите «78».
В следующие два поля необходимо ввести код «1». Это будет означать, что подается заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога.
В поле «в сумме» необходимо указать сумму налога, подлежащую возврату. Заполнение необходимо производить из левой ячейки.
В поле «Код ОКТМО» указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачена сумма превышения НДФЛ.
В поле «Код бюджетной классификации» необходимо указать КБК для перечисления НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.
В поле «Заявка составлена на __ страницах» укажите количество страниц, на которых составлена заявка.
В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» при наличии соответствующих документов должно быть отражено общее количество листов.
В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается значение «1», если заявление подается самим налогоплательщиком-гражданином, или «2», если заявление подается представителем гражданина.
В следующих двух полях указывается фамилия, имя, отчество представителя и его контактный телефон.
Соответственно, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя», в качестве такого документа указывается доверенность и ее реквизиты.
В поле «Подпись» ставится подпись лица, подающего заявление.
Дата подачи заявки указывается в соответствующих ячейках.
Заполнение второй страницы заявки.
На странице 002 в соответствующих полях еще раз указываются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика.
В отдельном поле необходимо указать сведения о банковском счете гражданина, на который налоговый орган перечислит излишне уплаченную сумму НДФЛ.
В поле «Номер счета» введите значение «1» и введите номер счета.
В поле «Получатель» необходимо поставить значение «2» и указать фамилию, имя, отчество налогоплательщика.
Заполнение третьей страницы заявки.
Страница 003 заполняется только в том случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН на предыдущих страницах.
При этом на данной странице в соответствующих полях указываются персональные данные гражданина:
- Фамилия и инициалы;
- Код документа, удостоверяющего личность (например, 21 - паспорт гражданина РФ, 07 - военный билет), и его реквизиты - серия, номер, дата выдачи и наименование выдавшего органа.